文/王傳斌中稅企業咨詢集團成都有限責任公司
稅務合規與風險管理關乎企業的生存質量，是其持續增長的基礎。在科技進步的浪潮中，稅務管理正在發生歷史性的轉變，金稅四期系統的問世具有里程碑式的意義，不僅為稅收管理和監管智能化奠定了堅實基礎，更促使企業的納稅工作向精細化、高效化方向發展，使其在復雜多變的環境中能夠穩健前行。
金稅四期系統的優勢特征
實時更新數據。實時更新數據對于現代企業而言至關重要，尤其是在稅務管理方面。隨著稅收政策和規定不斷發生變化，企業必須保持對最新稅務信息的敏感度，以便更好地理解和應對這些變化。此時，數據實時更新的重要性就隨之體現出來，即能為企業提供時效性強、準確度高的信息，從而使企業迅速作出反應，調整自身的稅務策略，避免因信息滯后而錯過稅務調整機會。因此，企業需要建立完善的數據監控機制，確保實時數據更新準確、完整。同時，企業內部還需配備專業稅務人員對實時數據進行分析和解讀，以便了解稅收政策和規定的變化趨勢，更好地為企業的稅務決策提供有力支持。
數據共享與分析。金稅四期系統為稅務機關開展工作提供了全新的視角和工具，使其能夠深入挖掘各類涉稅數據，進而揭示其中隱藏的稅務風險，極大地提升了稅務機關的風險識別能力。例如，對歷史納稅數據進行深入挖掘，金稅四期系統能夠精準地識別不合常理的數據點。這些異常數據點往往意味著稅務風險的存在，如隱匿收入、虛增成本等。金稅四期系統能夠迅速定位這些風險點，為稅務機關更加精準地打擊稅務違法行為提供有力證據和支持。
金稅四期背景下企業常見的涉稅風險
制度風險。企業開展稅務風險管理需要依托健全的制度體系，這些制度涉及內部審計、財務、業績考核、投資控制、人才管理、風險管理等方面。這些制度是否健全、完善，規定的工作流程是否科學，都影響著企業自身風險防范能力的強弱。建立健全的內部控制體系，不僅是稅務風險管理的需要，更是企業穩健運營、持續發展的基石。
環境風險。如今，企業面臨著更為復雜的發展環境，包含法律環境、經濟環境、制度環境、文化環境、社會環境、投資環境、政策環境、資源環境等。因此，企業需要更加關注外界環境，并結合自身運行情況，科學開展稅務監管工作。然而，部分企業由于管控方式不合理，沒有高度重視稅務管理工作，也未能關注外界環境的變化情況、完善稅務管理內容。這種情況使企業在預防稅務風險方面表現不佳，亟須引起重視并予以改進。
稅收籌劃風險。稅收籌劃是企業財務人員依據規定，通過合法手段進行避稅的行為，與逃稅存在本質區別，稅務籌劃屬于合法行為，但是逃稅屬于違法行為。在企業發展期間，稅收籌劃被稅務部門允許的。然而財務工作人員可能會因為對國家政策了解不足，導致稅務籌劃方案不能得到有效實施，無法按照既定目標推進稅收籌劃工作，從而使企業在發展期間產生稅務風險。
政策風險。稅收政策隨產業政策調整、經濟結構轉變而不斷變化，以適應經濟發展環境，其變動具有不確定性。納稅籌劃是稅務管理工作的重要內容，屬于事前籌劃行為，如果稅收政策發生變動，將會降低納稅籌劃方案的合法性、合理性，增加企業稅務合規的風險。國家對稅收優惠政策的享受條件作出了嚴格規定，一旦這些條件發生變化，企業沒有對相應的稅收管理制度進行及時調整，就可能會承受稅務風險。當前，部分企業在稅務管理方面明顯存在短板，具體表現為對稅收政策變動不夠敏感。這將限制企業利用稅收優惠政策的能力，給其長遠發展帶來不利影響。
大數據時代企業稅務風險管控策略
成立稅務風險管理部門，配備專職涉稅管理人員。企業可以考慮建立應對稅務風險的專業管理部門，并制定涉稅事務專業化處理程序，確保稅務事項處理的及時性和準確性。企業稅務風險管理部門應按照企業規模和實際需求進行合理規劃，同時，還需要確保該部門配備責任心強、專業技能過硬的專職涉稅管理人員。這些專職人員應當深入了解企業的經營情況，并精通企業所屬行業的稅收政策法規，以便能夠根據其變化提出經營政策調整建議。
加強稅收政策學習和稅務人才培養。業務精湛、道德高尚的財務人才始終是企業規避稅務風險的重要因素。因此，企業應高度重視對財稅工作人員的專業培訓，旨在持續提升其納稅籌劃能力和稅務風險防治能力，幫助其形成良好的職業習慣和判斷力。同時，企業還要督促財稅工作人員緊密跟蹤政策動態，以便有效規避稅務風險。
提升管理層決策的科學性。企業防范稅務風險，管理層是關鍵，因為防范稅務風險是一項嚴密細致的工作，必須依靠自上而下的緊密配合。在企業管理層進行經濟決策時，應積極協調各相關部門，精密地計算各項方案的成本和代價。采取這一措施的目的就是在合法的前提下力爭納稅額度的最小化，提高企業的整體收益。
加強稅務風險內控制度建設。企業可圍繞控制環境、稅務風險識別和分析評估、稅務風險控制活動、信息與溝通、監督與改進等五要素，構建覆蓋企業內部各個環節的稅務風險內控制度體系，并使之與其他內控體系相協調。同時，企業還應當使稅務監督程序化，以便定期開展稅務風險排查工作，從源頭防范涉稅風險。
營造良好的稅企關系。鑒于各地的稅收征管方式存在差異性，稅務機關被賦予了較大的自由裁量權。基于此，企業應致力于構建和諧的稅企關系，強化對稅務機關工作程序的認知，并加強雙方的聯系和溝通，爭取在對稅法的理解上與稅務機關達成一致，特別在處理某些模糊和新生事物時，更是要積極爭取稅務機關的認可與支持。
隨著金稅四期的逐步推進和稅務管理現代化進程的加速，優化稅務風險管理已逐漸成為企業實現穩健、可持續發展的基礎。優化稅務風險管理有助于企業降低潛在稅務風險，提升稅收合規水平，進而增強企業在復雜多變的市場環境中的競爭力和適應性。在未來的發展中，企業需要持續關注稅務政策的最新變化，充分利用數字化技術手段，加強內部管理與協作，以便不斷提升稅務風險管理水平，從而取得更好的業績。
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