文/穆悅 沈陽(yáng)嘉鑫國(guó)際貿(mào)易有限公司
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要類型
籌資風(fēng)險(xiǎn)。在籌集資金過程中，企業(yè)可能會(huì)面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)或不確定性因素，這些風(fēng)險(xiǎn)往往會(huì)對(duì)籌資成本產(chǎn)生影響，并限制籌資渠道的多樣性，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生負(fù)面影響。這不僅可能導(dǎo)致預(yù)期收益難以實(shí)現(xiàn)，更可能打破利益相關(guān)者之間的平衡，進(jìn)而對(duì)企業(yè)發(fā)展構(gòu)成阻礙。因此，企業(yè)在籌資過程中應(yīng)充分考慮并評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)，以確保籌資活動(dòng)順利進(jìn)行。
投資風(fēng)險(xiǎn)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，市場(chǎng)環(huán)境歷經(jīng)長(zhǎng)期的管理變革，企業(yè)的投資收益與市場(chǎng)供需情況聯(lián)系也就愈加緊密。企業(yè)在持有投資工具的過程中，會(huì)面臨多重風(fēng)險(xiǎn)。具體而言，投資初期，這些風(fēng)險(xiǎn)可能表現(xiàn)為投資初期項(xiàng)目看似前景良好，但過一段時(shí)間卻出現(xiàn)頹勢(shì)，投資收益無(wú)法與貨幣擴(kuò)張速度匹配;被投資者經(jīng)營(yíng)不善，無(wú)力償還債務(wù)，沒有繼續(xù)履約的能力;合作方惡意違約，以各種理由推遲債務(wù)償還等等。
經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。原材料價(jià)格與供應(yīng)波動(dòng)、生產(chǎn)設(shè)備與技術(shù)的更新迭代、同質(zhì)產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況等，都會(huì)引起經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)商無(wú)法保證交貨的質(zhì)量與時(shí)間，會(huì)影響材料質(zhì)量與生產(chǎn)效率;生產(chǎn)設(shè)備與生產(chǎn)技術(shù)滯后，會(huì)影響產(chǎn)品質(zhì)量，進(jìn)而削弱企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力;產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象加劇，往往伴隨著庫(kù)存大量積壓、銷售渠道受阻，這不僅會(huì)影響資金回籠，更增加了資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。
流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)企業(yè)的資產(chǎn)變現(xiàn)能力不足時(shí)，無(wú)法有效應(yīng)對(duì)債務(wù)償還和資產(chǎn)投資增長(zhǎng)緩慢等挑戰(zhàn)，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)隨之而來(lái)，嚴(yán)重影響戰(zhàn)略目標(biāo)與利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，使企業(yè)出現(xiàn)損失。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的誘因很難精準(zhǔn)界定或控制，在此情境下，提高內(nèi)控管理能力是一個(gè)可行的辦法。通過完善內(nèi)控機(jī)制，企業(yè)能夠更有效地制定和執(zhí)行流動(dòng)性計(jì)劃，從而進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)能力。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制問題
財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)相對(duì)薄弱。一方面，管理者并沒有意識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重要性，更傾向于將注意力集中于業(yè)務(wù)部門。尤其是在利益相關(guān)者的重壓之下，企業(yè)往往將大量的人力、物力、財(cái)力投入短期盈利項(xiàng)目中，忽略了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理措施的執(zhí)行，這為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展埋下隱患。另一方面，員工的財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)同樣薄弱。員工更傾向于關(guān)注個(gè)人得失，參與內(nèi)控的積極性不高。再加上，各部門間缺乏有效溝通機(jī)制，無(wú)法為經(jīng)營(yíng)決策與規(guī)劃提供有力的依據(jù)，不利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
內(nèi)控反饋機(jī)制有待完善。想要提高內(nèi)控管理水平，企業(yè)應(yīng)保證各部門溝通通暢，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)管理漏洞，減少工作誤差。但是，在實(shí)際工作中，由于企業(yè)的內(nèi)控反饋機(jī)制不健全，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作可能會(huì)由內(nèi)控部門一力承擔(dān)，導(dǎo)致其他部門產(chǎn)生“與己無(wú)關(guān)”的工作態(tài)度，內(nèi)控信息獲取存在一定難度，進(jìn)而阻礙了財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的順暢開展。企業(yè)管理者無(wú)法提前應(yīng)對(duì)和處理潛在的運(yùn)營(yíng)危機(jī)，會(huì)影響營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)，造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失。
內(nèi)控管理體系存在缺陷。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理是一項(xiàng)常態(tài)化、長(zhǎng)期性的工作，旨在為企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范、內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)等工作的順利開展夯實(shí)基礎(chǔ)。然而，由于企業(yè)的內(nèi)控管理體系脫離實(shí)際，會(huì)使內(nèi)控制度的約束力大打折扣。長(zhǎng)此以往，企業(yè)的內(nèi)控管理將陷入形式化、表面化的困境，進(jìn)而削弱企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。
內(nèi)控人員素質(zhì)有待提高。企業(yè)想要達(dá)成預(yù)期的內(nèi)控管理效果，人才引進(jìn)和人才培養(yǎng)尤為重要。雖然現(xiàn)代企業(yè)對(duì)人才的需求旺盛，但在滿足年輕人才實(shí)際需求方面存在不足，致使人才難以引進(jìn)、難以留任、難以有效運(yùn)用。此外，內(nèi)控工作繁重且復(fù)雜，如果權(quán)責(zé)規(guī)劃不合理，會(huì)導(dǎo)致內(nèi)控人員履職盡責(zé)意識(shí)淡化。一旦企業(yè)出現(xiàn)問題，則容易出現(xiàn)互相推諉的局面，使得追責(zé)困難重重。
企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)防范策略
強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)。財(cái)務(wù)管理內(nèi)控效果直接影響企業(yè)管理質(zhì)量，與全體員工的利益息息相關(guān)。因此，各部門、各崗位應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控予以高度重視，樹立正確的財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)。以先進(jìn)的管理理念為指導(dǎo)，以全局思維統(tǒng)籌規(guī)劃，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，進(jìn)行系統(tǒng)的規(guī)劃與部署，確保各項(xiàng)內(nèi)控工作的穩(wěn)健運(yùn)行。
同時(shí)，應(yīng)深入研究國(guó)家及地方政府的經(jīng)濟(jì)政策，增強(qiáng)市場(chǎng)敏銳度和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及時(shí)調(diào)整工作策略，以應(yīng)對(duì)發(fā)展環(huán)境帶來(lái)的挑戰(zhàn)。
做好預(yù)算管理工作。全面預(yù)算精細(xì)化管理應(yīng)貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)流程，預(yù)算編制及其執(zhí)行需要各部門協(xié)同配合，共同推進(jìn)降本增效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)部門要依托預(yù)算方案，篩選、剔除重疊物資，進(jìn)一步提高預(yù)算編制的合理性、準(zhǔn)確性。預(yù)算經(jīng)審批下發(fā)后，非必要情況下不得隨意調(diào)整，并將預(yù)算執(zhí)行情況與部門、個(gè)人績(jī)效掛鉤。內(nèi)控人員要定期或不定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的問題，避免成本超支。
完善財(cái)務(wù)內(nèi)控體系。首先，需要企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，保證財(cái)務(wù)信息高效流通，以提升財(cái)務(wù)管理的整體效能。其次，要優(yōu)化內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)，建立溝通反饋機(jī)制，加強(qiáng)部門間的溝通與協(xié)作，避免“漏斗效應(yīng)”產(chǎn)生。在內(nèi)部監(jiān)督方面，企業(yè)需要加大內(nèi)部監(jiān)督力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)及時(shí)處理潛在風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，還要完善監(jiān)督體系，鼓勵(lì)人人參與監(jiān)督，形成監(jiān)督合力，以提升監(jiān)督效能。對(duì)于違法違紀(jì)行為，要嚴(yán)肅追責(zé)、嚴(yán)厲懲罰，堅(jiān)決全面肅清、徹底整頓不良風(fēng)氣。此外，還要進(jìn)一步完善內(nèi)部審計(jì)制度，確保審計(jì)工作的客觀公正。
加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)。首先，企業(yè)要重視人才引進(jìn)，通過和高校開展聯(lián)合招聘、推進(jìn)創(chuàng)業(yè)就業(yè)服務(wù)進(jìn)校園等，能夠與高校建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)引才，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理注入生機(jī)與活力。此外，企業(yè)也要高度重視在職培訓(xùn)，鼓勵(lì)內(nèi)控人員“走出去”學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的前瞻性和主動(dòng)性，以此為企業(yè)健康、穩(wěn)健發(fā)展提供可靠的人才支撐。
應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)。企業(yè)依托現(xiàn)代信息技術(shù)，可以構(gòu)建財(cái)務(wù)信息共享系統(tǒng)，有效提升財(cái)務(wù)管理工作效率、內(nèi)控管理工作質(zhì)量。在此期間，企業(yè)需要高度重視網(wǎng)絡(luò)信息安全建設(shè)，持續(xù)強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息的安全性和可靠性，確保所有活動(dòng)均符合法律法規(guī)的要求，財(cái)務(wù)管理行為更加規(guī)范，風(fēng)險(xiǎn)防控更加嚴(yán)密。同時(shí)，企業(yè)強(qiáng)化系統(tǒng)權(quán)限管理，根據(jù)不同職責(zé)授予不同權(quán)限，有助于厘清權(quán)責(zé)邊界，推進(jìn)內(nèi)控措施落地落實(shí)，全面提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。
提示:文章內(nèi)容僅供閱讀,不構(gòu)成投資建議,請(qǐng)謹(jǐn)慎對(duì)待。投資者據(jù)此操作,風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)。
風(fēng)險(xiǎn)提示:文章內(nèi)容僅供閱讀,不構(gòu)成投資建議,請(qǐng)謹(jǐn)慎對(duì)待。投資者據(jù)此操作,風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)