文/王震建信信托有限責任公司
隨著市場的不斷發展和全球經濟環境的不斷演變，國有金融企業面臨著日益復雜和嚴峻的挑戰。因此，在財會領域建立相應的監督機制顯得尤為關鍵，這可以確保國有金融企業的財務狀況健康、合規和穩定。
國有金融企業構建財會監督機制的意義
國有(金融)企業是國民經濟的重要支柱，對其在財會領域建立監督機制具有極其重要的意義。這種監督機制不僅有助于確保國有金融企業的財務健康和合規性，更關系國家經濟體系的穩定、金融市場的安全以及社會經濟的持續發展。
監督機制通過規范財務管理和會計核算活動，防范財務風險，確保國有金融企業的穩健運營。
國有金融企業健全監督機制有助于提升競爭力和影響力，借助監督機制開展規范管理，能夠使其更好地適應市場變化，提升服務水平，從而在金融市場中占據更加有利的地位。
國有金融企業財會監督機制建設的不足之處
缺乏內部防控意識。國有金融企業部分員工的內部防控意識比較薄弱，對財務風險缺乏敏感性，可能導致財務管理出現漏洞和風險隱患。如果一些崗位的工作人員在日常業務中不能充分理解內部控制措施的重要性，沒有有效執行制定的財務政策和流程，就會造成內部管理混亂。此外，員工未能參與內部防控相關的培訓和教育，也會導致缺乏內部防控意識。
審計工作安排不到位。內部審計在企業財務監督中起著至關重要的作用，然而，一些國有金融企業的內部審計工作安排或許會不夠完善。首先，審計部門可能存在人員配備不足、審計程序不完善等問題。這些問題可能導致內部審計工作效率低下，無法及時發現和解決財務管理中的潛在問題。其次，可能存在審計范圍狹窄、審計周期過長等情況，導致對企業財務狀況的監督不夠全面和及時。另外，還可能存在審計人員素質和水平不夠高、審計流程和標準不夠規范等問題。
審計流程不完善。審計作為財務監督的重要手段，其流程設計和執行直接關系監督的全面性和效果。審計流程缺乏全面性，可能導致對財務管理全鏈條工作的監督不夠到位，存在監管盲區和遺漏。審計流程的不完善可能源于對財務風險的評估不全面，主要表現為審計范圍和程序設計不夠周密。另外，審計流程的不透明和不規范的情況也可能存在。缺乏明確的審計流程和標準化操作，可能導致審計操作不規范，難以保證審計結果客觀、準確和可靠。
缺乏技術支持和信息系統工具。在當今信息化時代，科技手段和信息系統對財務監督而言至關重要。國有金融企業財會監督機制可能存在信息系統建設不完善、技術支持不到位的情況。缺乏先進、高效的信息系統工具可能導致企業在數據采集、存儲和分析等方面存在障礙，影響審計工作的質量和效率。國有金融企業財會監督機制還可能存在信息技術利用不充分的問題。有些國有金融企業在財務監督中未能充分利用現代信息技術，就無法及時發現和解決財務風險。
強化國有金融企業財會內控監督機制建設的策略
培育內部防控意識
制定內部控制意識培養機制。企業可建立健全內部控制意識培養機制，通過設立內部控制意識考核指標、評價體系，將內部控制納入績效考核范疇。這樣可以引導員工重視內部控制，激勵其自覺遵守內部規定，增強對風險的預警和應對能力。此外，可進行內部控制經驗分享、優秀員工評選等，鼓勵員工積極參與內部控制工作，形成“全員參與、全員護航”的內部控制氛圍。
開展內部意識教育培訓。開展內部意識教育培訓是培育員工內部防控意識的重要手段，企業可以通過定期舉辦內部意識教育培訓，向員工普及財務風險防范知識、內部控制制度和相關政策規定，提高員工對內部控制重要性的認識。培訓可通過案例分析、專業講座、實際操作演練等形式開展，針對不同崗位員工開展差異化的培訓，使其深入了解財務管理和內部控制的有關知識，能夠切實增強其風險識別和預防能力。
構建現代財會內控監督制度
制定內部控制策略。首先，企業應明確內部控制的目標、內容、范圍和責任分工。其次，企業應對現狀進行分析評估、風險識別，制定內部控制的指導原則和方針，以及建立內部控制實施的詳細方案。重點是制定內部控制策略需要涉及財務報告、資產保護、合規運營等內容，確保企業財務管理的全面性和健康性。同時，應將內部控制策略納入企業整體戰略規劃，使其成為企業內在的管理模式和行為準則。
建設風險管理體系。國有金融企業需要建立完善的風險管理體系，包括對風險的識別、評估、監控和應對。首先，企業應通過開展系統性的風險識別工作，全面了解和識別可能存在的各類風險，這些風險可能包括市場風險、信用風險、操作風險等。其次，通過對各項風險進行量化評估，以此確定風險的重要性和影響程度。而后，國有金融企業需要建立有效的風險監控機制，實時監測和控制風險的發生和擴散情況。最后，企業需要建立風險防御應急預案和處置機制，將風險造成的損失降到最低。
提升財務人員整體素質。國有金融企業需要持續加強財務人員的專業素養。首先，可通過提供多樣化的專業培訓課程，涉及財務管理、會計核算、風險控制等領域，以提升財務人員的專業知識和技能水平。培訓內容可結合實際工作情況以滿足不同層次財務人員的需求。此外，建議企業鼓勵財務人員積極參加相關行業協會、論壇或學術會議，拓寬專業視野，了解最新行業動態和前沿技術，促進專業知識的更新。
通過對構建現代財會內控監督制度以及提升財務人員素質等內容進行探討，可以有效推動國有金融企業財務管理水平的提升。財會內控監督機制的有效建立將有助于提升企業風險防范意識，保障企業財務安全。然而，這需要企業注重內部控制制度的建設，加強教育培訓，并持續提升財務人員的專業素養和綜合素質。這些措施將有助于構建更健全、更高效的財會內控監督體系，推動國有金融企業持續穩健發展。
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