文/熊燕琴中國人民人壽保險股份有限公司江西省分公司
在傳統壽險公司審計中，由于數據散亂、信息不透明等原因，審計過程中通常存在著一些難以解決的問題。例如，手動審計效率低下，難以保證準確性。我們通過探討壽險公司審計中遇到的問題以及加強壽險公司內審監督，以提高壽險公司的運營效率并降低風險。
我國壽險公司內審存在的問題
內審的權威性和獨立性不夠。在壽險公司內部，內審部門往往受到一系列制約，這使得它們缺乏應有的獨立性和權威性。這種情況不僅影響了內審部門的職能發揮，還為公司的長期發展帶來了潛在風險，具體體現在以下幾個方面：內審部門直接受管理層控制。由于管理層可能擁有對內審團隊的人員和資源分配的最終決定權，導致審計部門難以獨立地開展工作，從而影響審計結果的客觀性。在壽險公司中，內審部門可能與其他部門有過于密切的聯系，致使審計人員在審計過程中難以獨立思考，不敢揭示可能存在的問題或不當行為。一些壽險公司可能沒有為內審部門提供足夠的資源和支持，這也會限制審計部門的能力，影響審計結果的質量和可信度。有時，法律和監管環境也可能對內審的獨立性產生負面影響。一些規定可能不夠明確或者存在漏洞，給管理層干預內審工作留下了可乘之機，或者未能建立有效的監督機制確保審計的獨立性。
審計理念落后，側重于事后監督與財務監督。傳統的審計理念主要是確認財務數據的準確性和合規性，對事前預防和過程控制的價值往往忽略不計。然而，在現代公司管理中，隨著風險的不斷演變和競爭加劇，事前預防和過程控制的作用變得更加重要。事前預防和過程控制可以幫助壽險公司更好地識別、評估和管理這些不同類型的風險，以提前采取措施減輕潛在影響。傳統審計往往以合規性和錯誤檢測為中心，而現代壽險公司追求的是價值創造。事前預防和過程控制有助于優化業務流程，提高效率、降低成本以及增強客戶滿意度，從而直接增加公司的競爭力和長期價值。同時，隨著信息技術的飛速發展，壽險公司的運營過程變得更加復雜。事前預防和過程控制需要充分利用數據分析、人工智能和自動化工具，以監測和改進業務流程，確保數據的準確性和完整性。監管機構對壽險公司的合規性和風險管理要求不斷提高，采用事前預防和過程控制方法可以幫助公司更好地滿足監管要求。
審計方法和審計技術落后。隨著壽險公司管理方法和信息技術的不斷發展，傳統的審計方法和技術已經逐漸顯露出無法滿足現代壽險公司需求的弊端。然而，目前我國壽險公司的內審方法和審計技術相對滯后，缺乏對新技術和新方法的積極探索和應用。這不僅令審計效率受到限制，同時也限制了審計范圍的廣度和深度，使得一些潛在的風險和問題難以被及時發現、解決。在現代商業環境中，信息技術的快速演進導致壽險公司數據大規模生成和復雜化。因此，審計人員需要不斷學習和適應數據挖掘、機器學習和人工智能等現代技術，以提高審計效率和準確性。新興的審計方法能夠幫助壽險公司更及時地監測和應對潛在風險，然而，這些方法在我國壽險業的應用還相對較少，存在潛在的發展空間。連續審計可以通過實時監控數據識別異常情況，并及時采取糾正措施，從而降低風險。實時審計則能夠在交易發生時進行審計，而不是事后回顧，有助于防止欺詐行為和錯誤的發生。
內審力量薄弱，監督能力有限。內審力量薄弱可能是多種因素造成的。壽險公司內部可能存在審計人才短缺的問題。審計通常需要高度專業的知識和技能，但有時壽險公司難以吸引和保留具備這些技能的人才。審計部門的資源可能不足。審計需要足夠的人力、技術和財力支持，但如果壽險公司在這方面投入不足，審計力量就會受到影響。審計部門可能缺乏獨立性和權威性。如果審計部門受到其他部門的干預或影響，其獨立性和客觀性就會受到威脅，從而影響審計的有效性。監督能力有限可能導致內審的有效性受到挑戰。監督能力有限可能是因為壽險公司管理層對審計的重視不足，未能提供足夠的支持和資源。此外，監督機構或監管機構的監督力度不足也可能導致監督能力受限。
加強壽險公司內審監督的對策
內審監督在壽險公司中至關重要，為了提高公司的治理水平和運營效率，壽險公司需要建立一套符合工作需要的內審制度，并解決審計部門的定位問題。
建立符合工作需要的內審制度。內審制度是壽險公司治理結構的重要組成部分，是保障公司合規經營的重要手段。為了使內審工作制度化、規范化和科學化，壽險公司需要建立一套符合工作需要的內審制度。建立內審制度應當以國家法律法規為依據，遵循相關政策法規，并結合公司的實際情況，制定符合公司治理結構的內審制度。內審制度的建立應當注重全面性、系統性和可操作性，涵蓋壽險公司各個業務領域，包括保險業務、財務管理、人力資源等領域，以及事前、事中和事后全過程。同時，內審制度應當明確審計流程、方法和標準，確保可操作性。內審制度的建立應當注重適應性，隨著市場的不斷變化和公司業務的發展，內審制度也應當及時更新和調整，以適應市場需求和公司發展需要。
解決審計部門的定位問題。審計部門的定位直接關系到內審工作的獨立性、客觀性和權威性。為了確保審計部門的定位符合公司治理結構的要求，需要解決以下幾個方面的問題：審計部門的定位應當與公司治理結構匹配，審計部門應當直接隸屬于公司的董事會或監事會，確保其獨立性和客觀性。審計部門的職責應當明確，需要對公司各項業務進行全面、系統和獨立的審計監督，并及時向公司高層管理人員報告審計結果。
推動建立完整的內部控制評價體系。壽險公司還應基于全面風險管理，建立一套完整的內部控制評價體系，包括風險識別、評估、監控和緩解等環節，這將有助于公司在日常運營中及時發現并應對潛在風險，防止可能出現的損失，并為管理層提供決策支持，其中，壽險公司應注重以下幾個方面：提高內審人員的專業能力和獨立性，使其能夠勝任審計工作;優化審計流程，提高審計效率;強化與各部門的溝通與協調，確保審計工作順利進行;對于審計結果和建議，要制定具體的實施計劃，并追蹤執行情況，確保審計工作的效果。
加強壽險公司的內審監督需要從多方面入手，建立一體化審計職能體系和內部控制評價體系，提高內審的有效性和效率，從而推動公司的持續穩健發展。
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