文/王世海國網江蘇省電力有限公司南京供電分公司
國有縣域電網企業以風險控制為核心的內控管理體系，隨著企業管理機制、管理模式、管理水平的提升而不斷得以發展。企業信息化水平的提高，為風險預警、風險監測、風控管理指標的考評及應用等提供了更加便捷的實施路徑，也使風險控制手段和內控措施執行更加精準、高效。同時，完善的內部控制管理體系會加速推動傳統電網企業的管理創新。
縣域電網企業內部控制體系優化的現實背景
內部控制體系尚不健全。隨著國家電力體制改革逐步推進，電網企業面臨激烈的市場競爭。內外部經營環境的變化，加劇了企業的經營風險。而內控管理體系也存在缺陷亟待優化，主要表現為內控流程并非完全以識別風險為中心，只是簡單疊加審批環節，將對業務的審核控制視為風險控制，不能設置完善而有效的風險管控措施;沒有實現內控管理的全員參與，內控措施的執行及監督被認為是個別職能部門的工作;沒能從企業的運行規律、業務特點、部門職能以及人員崗位設置等方面綜合考慮，使內控管理體系更加貼近企業實際。
內部控制效能尚未充分發揮。當前，縣域電網企業內部控制應有的作用和效能未能充分發揮顯現。由于在內控管理中，分工協作和問題解決機制不夠完善，導致企業的業務活動和風險控制措施沖突，難以形成內部控制管理合力。例如，在采購、工程發包、資金管理等風險較高的領域，沒有做到根據業務的類型和特點，篩選風險點位并提高風險控制的精準度，導致內控管理措施指導性不強。
內部控制的評估考核需要加強?？h域電網企業內部控制的評估主要來自外部，企業一般不會設置評估組織對內部控制制度設計與執行進行評估。同時，由于企業管理層重視程度不夠，導致內部控制評估考核工作人員力量薄弱，不能建立系統的評估考核體系。沒有制定適用于本企業的內部控制考核辦法，再加上企業預算、生產管理、財務核算、績效分配等信息資源尚未互聯互通，容易造成內部控制考評結果碎片化。
縣域電網企業內部控制體系優化的基本原則
推動經營方式轉變。國有電網企業一直是國家嚴格管理的市場主體，但市場活力和創新能力略顯不足，這也是國有電網企業首先要承擔社會責任，把國家發展大局放在首位決定的。針對縣域電網企業個體而言，傳統經營管理模式已無法適應發展挑戰。為了實現電網企業的可持續發展，要以風險管理為導向，加快轉變管理方式，將內部控制和風險管理工作重心放在優化內部控制結構和管理機構上。同時，要在提高風險評估系統的合理性與有效性方面下功夫，提升政策實施和考評監督信息的透明度。
兼顧多方主體利益。獲取更多的經濟利益是企業經營的目標，但作為國有電網企業，不僅要在經濟發展方面追求卓越，更要兼顧國家、集體、個人各方利益，承擔更多的社會責任。企業面臨的風險不僅僅是經營風險、市場風險、決策風險，還有社會風險等，每一項風險都會影響企業經濟效益，甚至會斷送企業的發展之路。因此，要全面貫徹風險管理和內部控制理念，把兼顧企業經濟利益和社會公眾利益作為優化內部控制管理的基本原則，以此做好風險控制工作。
發揮信息技術優勢。信息化管理是優化風險控制的突破口，將業務流程進行信息化處理，通過計算機前端鎖定內控風險點，能夠有效防止內控措施執行不到位、操作不合規及重大舞弊行為出現。因此，要充分利用和發揮信息技術優勢，簡化風險控制程序，減少企業內部管理的資源消耗，以此達到事半功倍的效果。
促進資源優化分配。企業建立全面的風險控制體系，需要充分考慮資源分配的結果，使各項資源既能互相協作，又能互相制衡，否則將會使內部控制措施的有效性大打折扣，并且增加企業管理成本?？h域電網企業不斷發展的過程，就是資源分配逐步優化的過程。企業資源優化分配是經營發展的基礎，資源分配不夠合理，就無法實現更好的發展。優化內部控制體系就是要去除不利于資源分配的因素，吸納有利于資源分配的因素，使“人財物、產供銷”圍繞降低風險這一共同目標，形成合力，保證內部控制體系的有效運轉，從而提高企業管理效率，降低企業運營成本。
縣域電網企業內部控制體系優化的具體措施
以全員管理為目標，優化組織架構。進一步強化內部控制的組織管理，成立風控管理委員會，由企業主要領導擔任委員會主任。風控管理委員會下設風控管理辦公室作為日常管理機構，著力優化相應崗位職責，保證崗位設置科學合理、權責清晰，從而強化內部控制制度的執行規范性。
以風險控制為導向優化業務流程。風控管理對企業的重要性不言而喻，但是如果使風險控制措施脫離業務流程，將導致企業日常經營工作的復雜性有所提升，不僅影響工作效率，也會給企業經營帶來不便，甚至會引發管理矛盾。企業的發展是務實的發展、科學的發展、可持續的發展，需要遵循成本和效率原則。將風控流程與業務流程融合，將風險控制關鍵環節與企業實際業務結合，更有針對性地面向企業各業務板塊展開內部控制，可以避免風控與業務“兩張皮”的現象，形成“每個人都是業務的參與者、風險控制的執行者”的管理局面，達成業務的執行過程就是風險控制監督過程的目的。
以信息技術為載體，優化實施手段。電網企業的業務規模、管理流程一般較為龐大、煩瑣，在加入風險控制環節后，業務流、資金流和信息流的傳遞流轉更加緩慢，不少業務往往因流程過長而影響企業整體工作效率。為保證內控措施執行有效，需要以信息化為載體，采用最新的信息技術手段，在業務流中嵌入內控流程，改善管理方式、提高管理效率水平。具體可以建立風險管理信息數據庫和管理平臺，全程跟蹤業務流和資金流，實現對風險的實時監控、自動識別，以提高風險反應能力。
面對日益復雜的市場環境，國有縣域電網企業只有持續優化內部控制制度，從整體戰略和階段性目標角度考量，完善以風險控制為導向的內控管理體系，提高內控管理體系可執行性，才能在開展各項經營活動中有效地規避各種風險，增強企業活力和市場競爭力，實現長期戰略目標。
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