文/王莉貴州省雷山縣扶貧開發投資有限責任公司
隨著社會經濟進一步發展，企業規模不斷擴大，競爭形勢也日趨激烈，面臨的風險因素也在逐漸增多。在這種發展背景下，為保證企業各項規章制度得到有效的貫徹執行，為管理者創造良好的決策條件，就必須不斷完善企業的審計流程。
當前企業審計的常見問題
內部審計人員素質不高。一些內部審計人員可能沒有接受過系統的內部審計培訓，缺乏相關的專業知識和技能，會對審計原則、方法和工具不熟悉，無法正確執行審計程序，影響審計的準確性和全面性。內部審計崗位需要從業者擁有豐富的工作經驗，對企業運營和管理有深入了解。而一些新加入的內部審計人員可能由于經驗不足，無法有效識別潛在的問題和風險。內部審計人員在工作中需要與各個部門和崗位的員工進行溝通和合作，一些人可能由于溝通能力不足或缺乏合作意識，無法有效地與被審計對象進行合作，影響審計工作開展。
企業不重視內部審計工作。一些企業僅將內部審計工作視為程序性工作，認為只需滿足必要的合規性即可，忽略了其在風險管理、內部控制和企業治理等方面的價值。這樣的錯誤觀念將導致企業對內部審計的關注和投入有限，難以開展全面的審計工作。其次，企業往往要將主要關注點放在市場競爭和利益上，忽略了內部審計對實現戰略目標的重要性。內部審計可以幫助企業識別并評估潛在風險和機遇，提升企業決策的科學性。此外，企業可能沒有明確內部審計職能以及任務分配，導致審計工作的目標和范圍不明確，而缺乏明確的責任分工將影響內部審計工作的效果和價值。
企業審計定位存在局限，內部審計視野狹窄。企業審計的定位局限主要表現在兩個方面，一是僅僅將審計工作視為合規性檢查，忽視了審計在風險管理、內部控制和業務流程優化方面的價值。審計不應僅僅是對企業是否遵守法規的檢查，更應該通過識別和評估企業面臨的各類風險，提出相應的風險防范和控制建議，為企業經營決策提供有力支持。二是內部審計范圍狹窄，只關注特定領域或特定部門，忽視了企業整體風險和內部控制的全面性。審計應該覆蓋企業所有的業務流程和部門，全面評估企業的風險狀況和內部控制強度，發現潛在問題和薄弱環節，并提出相應的改進措施和建議，從而提升企業的整體風險管理水平。
企業審計工作的優化對策
重視內部審計工作，設置內部審計機構。內部審計是指組織內部為了確保運行的有效性、合規性而進行的一種獨立、客觀和系統性的評估活動。組織應該建立獨立的內部審計機構或部門，并明確其職責與權限，內部審計機構應直接向組織的高層管理人員或董事會匯報。內部審計機構應聘請具備相關專業背景和經驗的內部審計人員，如注冊內部審計師(CIA)，注冊會計師(CPA)等，同時，組織可以提供必要的培訓和發展機會，以提升內部審計人員的專業素養和技能。內部審計機構應該根據組織的需求，制定內部審計政策和流程，其中應包括審計工作的范圍、程序、方法和標準，以確保審計工作的一致性、規范性和有效性。
此外，內部審計機構應與其他部門保持良好關系，確保能夠獲得必需的信息和數據，企業也應鼓勵組織內部員工對審計工作予以配合。通過采取以上措施，組織能建立有效的內部審計機構，確保運營的有效性、效率和合規性，同時也能為組織提供有力的風險管理和內部控制支持。
強化內部審計人員的職業技能。首先要加強對內部審計人員的培訓和教育，提升其專業知識和技能水平，鼓勵內部審計人員參加行業的培訓和學習活動。其次，建立完善的內部審計人員選拔機制，確保可以招聘到具有相關經驗的人員。同時，還要強化內部審計的獨立性和客觀性，確保內部審計人員可以獨立、客觀地開展審計工作。最后，需要定期對內部審計工作進行評估，及時發現存在的問題和不足，并采取相應改進措施。
明確內部審計機構的職能，加強內部審計管理辦法。為了強化內部審計工作，組織應明確內部審計機構的職能，并制定相應的內部審計管理辦法。首先，應當明確內部審計機構的職責范圍，包括但不限于評估和監督組織的內部控制體系、風險管理和合規性;檢查和審計業務流程、財務報表和財務數據的準確性和真實性;提供獨立和客觀的建議，促進組織改進和提升。其次，要根據組織需求和特點，制定完善的內部審計管理辦法，明確審計工作的流程、方法、標準和要求，并與國際通行的內部審計準則保持一致。內部審計機構應基于組織的風險評估結果，制定相應的審計計劃，重點關注高風險領域和關鍵業務流程。同時，應定期對審計計劃進行評估和調整，確保審計資源的合理配置和工作的有效性。在開展審計工作過程中，應采取適當的程序和措施，確保審計結論的客觀性和可信度。通過明確內部審計機構的職能，并加強內部審計管理，可以提升內部審計工作的專業性和有效性，幫助組織更好地管理風險、提升內部控制和合規水平，確保組織實現可持續發展。
拓寬內部審計范圍，積極實行營銷內部審計。營銷內部審計可以幫助組織評估和改進營銷活動的有效性、效率和合規性，提升市場競爭力和實現戰略目標。首先，要明確營銷內部審計的核心目標，如評估市場營銷策略的有效性、檢查銷售流程和活動的合規性、審查市場競爭情況等。在設定目標時，應與相關部門和利益相關者進行充分的溝通和協商。其次，根據組織的營銷戰略和目標，制定詳細的審計計劃，包括審計范圍、內容、時間表和資源分配等。該計劃應考慮不同市場和產品的特點，并結合風險評估結果確定審計重點。通過市場調研和競爭分析，了解行業趨勢、消費者需求、競爭對手的營銷策略等，為審計工作提供參考和依據。審計可檢查銷售流程和活動的合規性，包括銷售合同的簽訂、價格政策、銷售渠道的管理、促銷活動合規性等。重點關注違規行為的風險并提供相應的建議，以確保組織在營銷活動中遵守法律、規章和內部規定。根據審計結果，審計團隊應及時提供針對性的改進建議，幫助組織優化營銷策略、提升銷售流程和活動的效率。
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