文/袁博黑龍江大學
2008年5月，中國人民銀行和銀行保險監管機構共同公布了《關于小額貸款公司試點的指導意見》。這份文件清楚表明，小額貸款公司由個體、企業法人以及各類社會組織投資設立，不吸收公眾存款，而是從事小額貸款的商業活動。這些公司可以采取有限責任公司或股份有限公司的組織形式。文件中還特別說明，小額貸款公司的主要經濟支持來自股東投資、捐贈以及從金融機構獲得的借款。
微貸公司依靠給貸款者發放高利貸盈利，信貸金額通常不大，往往每筆貸款都伴隨著抵押、質押或擔保。微貸公司的基本策略是“小額快捷貸款、征收費用、持續壯大”，并以“安全、靈活、有效”作為其經營理念。然而，目前市面上的微貸公司仍存在大量不規范情況，比如忽視風控、貸款手續不全、暗藏高利率等。最主要的問題在于，如今微貸公司缺少標準的內控和審核流程，會使微貸公司的運營乃至轉型為鄉村商業銀行面臨著極大風險。
微貸公司進行審計的必要性
股權高度集中導致小額貸款公司監管乏力，眾多公司規模較小，僅由單一顧問進行日常管理，并未建立內部審計及控制機制。風險控制工作往往由顧問一人負責，即便是規模稍大的公司，甚至是農商銀行，對審計和內部控制的重視程度也明顯不足。這在我國企業中是普遍存在的，即審計人員的素質不高，工作程序不規范、嚴謹性不足，審計手段和方式落后等。
農業工作者和小企業通常是微貸公司的主要放貸對象，他們缺少償還貸款的保障，社會的信譽機制有其不足之處，這些都增加了無法償還貸款的風險。雖然國家已經建立了相關監管機構，但是外部的監管體系和機制仍尚未完善。在微貸公司不斷擴張過程中，風險管理顯得尤為重要。
微貸公司信貸風險控制措施
穩健的貸款業務風險管理可以確保資金可以正常循環，讓企業保持正常運作。對于微額貸款公司來說，控制貸款風險的關鍵手段是：
減少市場風險。在競爭激烈且變幻莫測的市場環境中，如果信貸風險管理制度不夠完善，風險控制制度未能徹底實行，就可能導致大批貸款無法償還，給微貸公司帶來巨大的經濟損失，甚至可能使公司破產。信貸風險控制機制良好運轉，能極大地降低市場環境變動引發的市場風險。
為確保資金流轉的效率，微貸公司的資金主要來自公司的本金，從金融機構獲得的融資額度不能超過本金凈值的50%。由于融資受限，相比銀行業其抵抗風險的實力較弱，資金的流轉范圍有限。由于該行業融資途徑與銀行業有較大差別，因此，微貸公司的信貸風險管理顯得尤為關鍵。有效的信貸風險管理能夠減少大額貸款無法償還的可能性，提升資金的流轉效率。
為了規避不良的貸款者，企業和個人更愿意選擇商業銀行獲取財務援助，因為其較之微額貸款公司，無論是利率、品牌知名度還是服務質量都更優秀。微額貸款公司的客戶群體大多數是商業銀行沒有授權信貸的客戶，由于這一客戶群的特殊性，微額貸款公司面臨的信貸風險比其他金融機構要大。
朝陽市龍城區豐源小額貸款有限責任公司面臨的審計風險
2009年的1月，位于龍城區的朝陽市豐源小額貸款有限責任公司(現已不存在)正式開啟運營，它是朝陽市首個正式小額貸款機構。朝陽市的小額貸款公司在最近幾年里，受到新冠疫情的打擊以及本地企業發展的倒退等種種原因的影響，經營狀況逐漸惡化，大部分公司的業務基本陷入停頓。退市的趨勢十分明顯，退市的數量也呈顯著上升(機構數量從高峰的30家降到了2021年底的15家)，該行業從業人員的數量也大幅度減少。
公司于2008年12月正式注冊，注冊資本為3000萬元，由三名股東控股，控股比例分別為25%、30%、45%，公司16年—20年年均收入約為400萬元，公司下設三個子公司，分別位于朝陽市下屬的三個鄉鎮，年納稅金額約在70萬元左右。
由于受新冠疫情的影響，朝陽市龍城區的豐源小貸公司遭遇經營挑戰，主因是經營支出過高、資金獲取不暢和利潤較低。根據政策，小貸公司的資金主要來自股東出資(占大比例)、社會捐贈(占極小比例)和銀行貸款(占較小比例且條件苛刻)。然而，小貸公司的客戶大多是無法從傳統金融機構貸款的人，因此面臨較大的信用風險。同時，其貸款利率也遠超銀行。小貸公司很難獲得銀行貸款，只能依賴自有資金進行大規模運營，其發展受資金規模制約，再加上行業增速下降，盈利的小貸公司寥寥無幾。
運營不規范、風險防控能力差。調查發現，朝陽市龍城區豐源小額貸款有限責任公司存在運營不規范的問題。因其管理規章建設還不完善，導致了企業內部存在一些問題，如股東暗地撤資以及違規向外部放貸等。對借款者的篩選十分隨意，是否放貸只取決于老板的一句話，沒有在放款前對借款者進行謹慎的篩查。
朝陽市龍城區豐源小額貸款
有限責任公司的風險控制措施
持續控制貸款。對比銀行，小額貸款公司的最大優勢在于它的靈活性。因其能快速通過審批，消費者往往就能接受其相對較高的利率。然而，過度追求大額貸款，再加上客戶質量也不如銀行的客戶質量高，小貸公司將會面臨較高的資金損失風險。
強化風險管理的文化建設，優化公司內部的管理系統。首先，務必要保障貸款審批委員會的自主決策權，貸款審批委員會的成員應由富有豐富風險管控經驗的高層領導組成。雖然業務部門的領頭人可以出席這些會議，但是他們不應擁有決策投票的權利。風險管理部門需要跟業務部門密切合作并達成平衡，使貸款審查人員能自主工作。
加強人才隊伍建設。首先，我們需要增強風險意識和責任意識，對于微型貸款機構，必須持之以恒地保持謹慎態度，深入提高信貸人員和管理人員的風險防控意識以及責任意識，確保全體人員都能深刻理解和認真對待信貸風險。其次，加大風險管理工作的培訓力度。小貸公司面臨人才短缺的問題，為此，應將人才發展置于公司發展的首要位置。優先雇用相關專業人才，是加強團隊建設的基礎。
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