文/謝英國網江西省電力有限公司贛州供電分公司
隨著財務現代化、數字化進程不斷推進，面對復雜的管理模式變化，高質量開展全面預算管理在企業管理工作中顯得尤為重要。作為企業全面預算管理的核心，工程項目預算管理越來越受到企業的重視。電力系統的一系列工程財務管理創新舉措解決了一些財務管理難題，但工程項目預算管理中仍存在改善空間。
一是工程財務管理薄弱環節亟須進一步有效治理。基建工程項目時間跨度大、涉及部門多，財務部門作為末端部門，無法參與前端業務管理，還存在一些薄弱環節，導致項目成本列支不均衡，難以嚴格按照進度進行預算管控。二是傳統財務預算管理模式還不夠完善。傳統工程財務管理模式下，根據年度投資計劃進行預算編制，容易導致預算管理缺位、控制標準偏低，產生經營風險。
工程項目預算管控的主要做法
為改變當前項目管理協同不暢、預算管理缺位、控制標準偏低等情況，企業工程財務管理應以項目預算為抓手，優化工程預算控制流程，通過“立標準、定機制、控節點、強協同”的方式進行預算管控，提升工程預算管控成效。
以立標準為手段，強化管控。
建立項目成本控制標準。按照工程成本構成類別，并嚴格遵照內控系數，確定建筑工程費、安裝工程費、設備購置費控制標準。對允許發生的其他工程費用，將概算與實際發生數進行對比，根據數據統計結果分析公司其他費用的使用趨勢，總結費用發生的規律，并設定目標控制標準。
優化控制流程和管理模式。加強對重點可控費用的風險防控，實行費用統一歸口管理。統一法人管理費報銷審核流程，統一業務主管部門匯總編制預算，嚴格執行公司的報銷標準和審核流程，納入統一監控體系進行歸口管理，打破以往的條塊分割管理模式。規范前期費用明細核算工作，持續改進完善工程前期費管理，合理合規列支和使用項目前期工作費用，在支撐電網建設前期工作的同時，實現對前期費用的標準化、精益化管理，促進前端業務規范化發展。
加強過程管控。根據企業的發展戰略目標明確工程的重要時間節點，密切跟蹤每一個工程的預算執行情況，對預算執行進度滯后的項目進行考核，督促業務部門全面整改。找出目標值與實際值之間的差異，并不斷進行改進，可以提高預算執行率，切實改善預算執行進度。
確定項目預算常態管理機制。
密切跟蹤項目完成情況。每年定期梳理項目完成情況，緊密跟蹤未完工項目的進展并提出節點要求，同時，還要加強工程預算管控，做到項目全過程的閉環管理。
加強工程全過程管理。在進行工程結算時，需要現場核實材料、物資用量，核對物資領用、出賬情況，清理結余物資，及時辦理退庫移庫工作，確保工程結(決)算報告的準確性。在組織竣工驗收時，財務資產部、物資部門以及實物資產接收部門均應參與現場驗收。只有及時了解工程投產情況，才能及時保障工程轉資的及時性，因此各項目主管部門需要按照項目預算執行節點計劃表完成相關工作。
建立項目預算責任制度。梳理近年來的超期未完工項目，督促相關業務部門加快步伐按節點計劃完成施工，嚴格落實預算的執行與控制工作。同時，還要明確相關部門的職能與職責，并制定相關的考核措施，保證完成年度工程預算目標。
控制項目重大時間節點計劃。
結合工程中的重大時間節點，測算預算執行進度。為防止業務前端的時間節點隨意變更，影響預算執行進度，應當根據工程項目主要的時間節點建立費用坐標，然后根據工程類別分別測算工程關鍵節點的理論投資預算數據。為減小投資計劃進度與實際進度之間的差異，在工程投資預算編制時，就要充分考慮各種影響因素，根據工程的重大時間節點，適時修正關鍵節點的投資預算數據。
加強各專業的“短板”管理。一是加強工程結算時效管理。項目主管部門按照“竣工一個，結算一個”的原則，在規定時間內編制工程結算報告并上報，形成橫向有效的協同溝通機制。二是加強物資申報精細化管理。嚴格按照單項項目申報物資，物資在招標后，參考實際項目情況進行物資出入庫管理。三是按照時間節點及時跟蹤建設進度。定期跟蹤工程項目進展情況，統計各項目預算執行進度，并定期召開預算執行推進會，使相關業務部門及時掌握工程預算執行現狀，提供借鑒好的管理方法、經驗，彌補自身管理技能的缺陷，提升工程財務管理水平。
確定關鍵節點，強化協同。
為保證工程按照時間節點完成項目轉資，協同的相關業務會在按照工程竣工決算時間要求倒推工作節點，并建立工程管理業財協同機制，明確各業務部門在施工過程的管控的職責、分工及各項工作的時間節點。
加強投運驗收時資產核實工作的時間節點控制。在竣工驗收時，由項目建設管理部門、實物資產運行管理部門、財務部門、物資管理部門共同進行現場實物盤點，核實投運資產狀況，各部門在確認盤點清單后辦理實物移交手續，確保工程轉資后的賬、卡、物一致。隨后要按照文件要求，在規定時間內由項目主管部門向財務資產部提供投產通知書或竣工驗收投運報告、移接雙方簽字確認的資產清冊等工程轉資資料。
加強工程結算時效管理。按照“竣工一個，結算一個”的原則，在規定時間內完成工程結算報告編報，并將完成的工程結算請示或結算審價結果上報時間告知財務資產管理部門，跟蹤督促工程結算批復時間，做好工程決算準備，降低因信息不對稱對工程轉資進度產生的影響，推進業財協同發展。
強化項目成本出賬時間節點控制。嚴格按照項目實施進度和合同約定，及時完成工程服務類和物資類業務款項的出賬，并按照文件要求，在規定時間內完成工程所有項目成本的出賬。
工程項目預算管控的工作成效
深化工程預算管理理念。將工程預算納入全面預算管理，依托預算管理對工程全過程進行管控，依法合規列支每一筆費用，既強化了與業務部門之間的溝通，又能使預算管理理念深入人心，達到預期效果。
工程投資效益不斷提升。通過實施工程投資預算，壓縮了投資概算空間，節約了工程投資預算，降低了企業投資成本，顯著提升投資效益;通過規范工程投產轉資，提升了新增資產的信息質量，大大提高了賬卡物一致率。
強化業財隊伍的協同與融合。加大投資預算管理宣貫力度，通過工程投資預算“事前參與、事中管控、事后評價”的管理模式，促進業財融合不斷加深，提升業財融合水平，以及投資預算的參與度和準確性。
為了確保電力系統企業的穩定運行與可持續發展，加強工程項目預算管控是重中之重。通過“立標準、定機制、控節點、強協同”進行工程預算管控，深化了工程預算管理理念、提升了投資收益、推進了業財融合，保證了工程財務管理工作的效率和質量，對促進資源有效配置、增強企業核心競爭力，有顯著作用。
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