文/董雪天津生態(tài)城投資開發(fā)有限公司
企業(yè)內(nèi)部控制制度是一種科學(xué)、高效的管理模式，貫穿企業(yè)發(fā)展的各個(gè)層面和環(huán)節(jié)，主要由內(nèi)部控制措施和相關(guān)流程組成。其目的是充分保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高效有序進(jìn)行，合理配置和利用企業(yè)內(nèi)部的各種資源，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從根本上增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的可信度和完整性。
隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域擴(kuò)張及面臨的競(jìng)爭(zhēng)加劇，企業(yè)對(duì)提升內(nèi)部管理水平的需求也越來(lái)越大。要保證企業(yè)的良性成長(zhǎng)，就必須了解強(qiáng)化內(nèi)部管理的重要價(jià)值，及時(shí)找到內(nèi)部管理的漏洞，并合理制定相關(guān)改進(jìn)措施，以提高內(nèi)部管理水平。
當(dāng)前，國(guó)企進(jìn)行改革升級(jí)已成為生存發(fā)展的必由之路。在這一過程中，公司的內(nèi)部控制制度起關(guān)鍵作用。逐步建立健全公司內(nèi)部管理制度，完善公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系等，是企業(yè)又快又好發(fā)展的重要保障。
內(nèi)控制度相關(guān)概念
內(nèi)控制度，是公司內(nèi)部的監(jiān)督管理制度，是一套綜合性監(jiān)管機(jī)制。它主要是對(duì)公司的投資管理、投資渠道、項(xiàng)目計(jì)劃、資本配置、成本費(fèi)用控制、業(yè)務(wù)清賬、業(yè)財(cái)融合等方面進(jìn)行科學(xué)監(jiān)督而建立的管理體系，用以保障公司的資產(chǎn)安全和完整性，并確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確度，以達(dá)成公司的戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
公司內(nèi)部控制管理主要涉及以下五大基本要素，首先是公司的內(nèi)部管理環(huán)境，包含內(nèi)控管理、內(nèi)部部門權(quán)限劃分、對(duì)內(nèi)審計(jì)工作、內(nèi)部文化建設(shè)等方面;其次是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，需要針對(duì)公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)開展內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)并分析公司潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提出預(yù)防方法和應(yīng)對(duì)措施;再次是公司的內(nèi)部管理行為，主要涉及對(duì)崗位責(zé)任、費(fèi)用管理、業(yè)績(jī)考核、授信申請(qǐng)等方面的內(nèi)部監(jiān)控管理;然后是信息系統(tǒng)建立和信息溝通聯(lián)系，需要建立公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)、內(nèi)部信息溝通制度以及內(nèi)部信息系統(tǒng);最后是監(jiān)管措施，即對(duì)公司內(nèi)部制度實(shí)施力度的監(jiān)管，以及對(duì)公司員工日常工作的嚴(yán)格監(jiān)管等。
國(guó)有企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要性
有效維護(hù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性。通過建立相應(yīng)的管理體系，采取行之有效的監(jiān)督舉措和強(qiáng)有力的執(zhí)行流轉(zhuǎn)程序，可以保證公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性，同時(shí)強(qiáng)化公司資本在體系內(nèi)的支配權(quán)，為公司資本的閉環(huán)流動(dòng)提供合理途徑。
提高公司資產(chǎn)的安全性和運(yùn)用的有效性。公司內(nèi)部管理可以建立合理的資產(chǎn)安全控制措施，并使公司資本的運(yùn)用效益最大化，以減少不必要的風(fēng)險(xiǎn)，奠定公司運(yùn)營(yíng)的物質(zhì)基礎(chǔ)。
強(qiáng)化財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部管理后，就能實(shí)現(xiàn)對(duì)生產(chǎn)流程、授信業(yè)務(wù)、非經(jīng)營(yíng)相容性責(zé)任的控制以及成本費(fèi)用管理等，便于充分落實(shí)對(duì)經(jīng)營(yíng)行為的管理與全過程控制，并確保企業(yè)信息的真實(shí)性、完整性，為企業(yè)管理者經(jīng)營(yíng)決策提供真實(shí)準(zhǔn)確的信息，以便提高企業(yè)決策的準(zhǔn)確性。
進(jìn)一步改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，完成企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)代化工作目標(biāo)。公司內(nèi)部控制制度是全方位提高公司運(yùn)營(yíng)水平的關(guān)鍵措施，借助《公司內(nèi)部控制評(píng)估準(zhǔn)則》、可以為管理人員提升企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行指導(dǎo)。內(nèi)部管理體系可以將各職能部門有機(jī)融合在一起，充分發(fā)揮整體功能，改善公司運(yùn)營(yíng)管理水平。同時(shí)，完善的內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)可以協(xié)助公司有效識(shí)別防范風(fēng)險(xiǎn)，提高公司對(duì)抗經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，提升公司的轉(zhuǎn)型發(fā)展水平，達(dá)到公司的運(yùn)營(yíng)管理總體目標(biāo)。
健全國(guó)企內(nèi)控制度的有效途徑
正確樹立財(cái)務(wù)管理內(nèi)控意識(shí)。國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化管理層和管理人員的內(nèi)控意識(shí)，使員工認(rèn)識(shí)到內(nèi)控對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的意義、對(duì)個(gè)人職業(yè)發(fā)展的意義，再著力培養(yǎng)廣大員工的內(nèi)控意識(shí)。公司要通過運(yùn)用一些必要的技術(shù)手段促使所有人員都能積極參與內(nèi)控管理工作，并使員工們改變“事不關(guān)己、高高掛起”的態(tài)度。公司應(yīng)該針對(duì)具體狀況構(gòu)建出健全完善的內(nèi)控流程，從而獲得員工的認(rèn)同，讓員工們了解公司的內(nèi)控管理工作與其密切相關(guān)，從而提升員工的工作積極性。
建設(shè)完善財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)。在企業(yè)的內(nèi)部控制中，信息化建設(shè)是非常重要的管理手段，是提高管理者決策正確性、合理制定公司發(fā)展目標(biāo)的重要信息保障，同時(shí)也是公司內(nèi)部節(jié)約人力資源、提高工作效率的有效措施。因此，要完善內(nèi)控管理，企業(yè)管理者應(yīng)重視財(cái)務(wù)和信息化系統(tǒng)的建設(shè)，合理運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)等現(xiàn)代化科學(xué)管理工具完善財(cái)務(wù)和審計(jì)信息系統(tǒng)，并通過公司財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告、固定資產(chǎn)核算統(tǒng)計(jì)、稅收統(tǒng)計(jì)核算報(bào)告等關(guān)鍵信息，全面提升管控質(zhì)量。財(cái)務(wù)人員能通過使用信息系統(tǒng)完成各項(xiàng)工作，如錄入企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、正確設(shè)置憑證、自主試算稅額、自主精準(zhǔn)對(duì)賬、信息核對(duì)與檢驗(yàn)、共享資源等，可以有效提升數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，為企業(yè)后期內(nèi)控管理提供有力保障。
建立健全內(nèi)控制度管理體系。完善的企業(yè)內(nèi)控制度為今后管理提供了指引，企業(yè)應(yīng)針對(duì)自身經(jīng)濟(jì)狀況，逐步建立健全的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，從而完善企業(yè)內(nèi)控制度體系。企業(yè)還應(yīng)將各環(huán)節(jié)責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，在后續(xù)執(zhí)行指令的過程中一旦出現(xiàn)問題，可以在第一時(shí)間將責(zé)任定位到人，以免在發(fā)生問題時(shí)出現(xiàn)互相推諉的情形。
當(dāng)企業(yè)處于動(dòng)態(tài)發(fā)展階段時(shí)，要使整個(gè)內(nèi)部控制管理系統(tǒng)具有強(qiáng)大的適應(yīng)性，還需要企業(yè)針對(duì)具體應(yīng)用狀況進(jìn)行深入研究，完善內(nèi)部管理制度，從而使整個(gè)企業(yè)內(nèi)控制度體系具有適應(yīng)性，滿足企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基本要求。公司始終需要以運(yùn)營(yíng)情況為基礎(chǔ)，不斷調(diào)整完善內(nèi)控制度，以保證內(nèi)控制度與當(dāng)前企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況相適應(yīng)。此外，為保證企業(yè)的健康經(jīng)營(yíng)，還需要將內(nèi)控制度貫穿企業(yè)管理全過程，只有這樣才能達(dá)成較為理想的管理效果。
當(dāng)前國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部管理還需要不斷完善，而企業(yè)如果想要持續(xù)保持穩(wěn)定健康發(fā)展，就必須更加重視內(nèi)部管理制度的建設(shè)。企業(yè)管理者也需要強(qiáng)化自身的主體意識(shí)，科學(xué)合理地開展企業(yè)內(nèi)部管理，并采取一定的內(nèi)控措施，這樣可以增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，進(jìn)而提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
提示:文章內(nèi)容僅供閱讀,不構(gòu)成投資建議,請(qǐng)謹(jǐn)慎對(duì)待。投資者據(jù)此操作,風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)。
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