文/羅素楨福建省三明金葉復烤有限公司
工程建設項目往往投資金額大、建設周期長、涉及單位多，作為財務管理人員，在資金的籌措、使用和配置等方面，既要保障工程項目的順利進行，提高資金使用效益，更要兼顧資金的安全管理，加強資金支付監管。由此，財務管理人員應自項目籌備初始即參與相關投資規劃、研討、測算、決策等工作，為后續項目建設啟動、運行過程中涉及的資金使用和管理打下堅實基礎。
十余年來，公司易地搬遷技術改造項目、倉庫建設項目等投資近10億元。作為財務管理人員應積極推行工程項目資金管理的科學化、精細化、規范化，通過建章立制，充分利用企業管理系統信息化，加強業財聯系，不斷積累經驗，優化業務運行機制，提高資金管控質量和效率，確保工程項目高質量完成。
加強制度建設，規范資金結算
建立健全工程建設財務管理制度。公司成立項目辦，按建設需要分成若干專業組。財務部門緊密聯系項目辦及專業人員，從以往工程建設中吸取經驗，結合其他公司先進做法，補充和完善原有工程建設制度，促進建設工程項目財務管理的科學化、規范化和法制化。
規范項目資金結算流程。工程建設項目的資金結算包括：履約擔保的收付和工程預付款、進度款、結算款、質保金等工程項目的資金支出，所有款項采用線下線上兩道審批手續。通過出臺財務管理相關規定，進一步明確項目建設各業務崗位人員的工作范圍、職責和經辦流程，確保每項業務都有專人跟蹤，紙質和系統同步審核審批，相關人員做到各司其職、有章可循。
業務(線下)經辦員辦理紙質審批手續。按照工程建設項目的分工，各業務組指定專人為業務經辦員，負責業務合同的執行和管理，及時辦理業務結算，收集并整理相關結算資料，按照財務報銷規定辦理紙質付款審批手續，并對款項支付的真實性、完整性和合法性負責。
財務管理信息系統(線上)操作員錄單。工程款項結算時，由項目辦指定專人作為財務管理信息系統的發起人和申報人，負責財務管理信息系統操作，即按照相關要求核對由業務經辦員提交的財務結算資料，確保資料齊全后，在財務管理信息系統中錄入相關業務信息，并按照規定上傳關鍵附件。系統操作員僅處理線上報銷支付流程，對財務管理信息系統流程節點進行跟蹤。
部門負責人審核。項目辦按需分設專業組，如基建組、設備組等，各組長履行部門負責人的職責，審核紙質付款審批單，并同步確認線上業務。
項目組長會簽。為加強項目建設進度管理，把握付款進度，控制投資規模，建設項目所有的紙質付款審批單必須由項目組長會簽。
財務審核。財務人員要積極參與項目各環節標文及合同的討論和審查，加強對合同簽訂和執行、履約擔保、質保金預留等情況的監督;通過參加例會、現場監督等，密切關注項目進度，合理安排使用項目資金，嚴把資金支付復核、審批關;加強與業務經辦人的溝通，規范工程項目核算，督促相關人員取得符合規定的正式發票。
領導審批。按照項目管理的分工及授權情況，業務經辦員應將單據先送至分管業務領導審批，再送分管財務領導和主要領導審批。
資金支付監管系統審核及審批。業務經辦員應將審批手續齊全的紙質付款審批單送至系統操作員處辦理附件上傳。資金支付監管系統上傳附件應包括：簽字手續完整的項目支付審批單;正式發票，如果是工程款還需附監理、跟蹤審計的付款審核報告。資金支付監管系統線上審核的所有單據統一由項目組長審核后，再及時送至財務部門審核，最后經有關領導審批后，由出納辦理款項支付。
加強預算監控，嚴格執行資金預算
預算編制方面。項目辦各專業組須單獨編制資金預算，資金預算落實到收款單位和業務經辦員。項目辦在審核各專業組的資金預算基礎上，統計匯總各專業組的預算，最后形成項目辦總預算。
預算執行方面。堅持過程控制，突出管理重點，各專業組長應及時與項目組長溝通，落實資金預算執行，因特殊情況需增加或減少資金的，應提前5—8天辦理相關手續進行追加或削減預算(全公司追加或削減一年內不得超過三次)。連續兩個月編制資金預算但均未支付的項目，第三個月將不予安排資金。
預算分析方面。財務部門和項目組應監督預算執行情況，若出現資金預算執行偏差太大，項目辦應及時分析原因，并出具書面報告，報分管領導、主要領導審批后，再由財務轉報上級公司。
開設專用賬戶，加強共管賬戶資金監管
根據行業有關監管措施，合同標的估算在1000萬元以上(含)的工程項目，應設立資金共管專用賬戶。為有效加強共管賬戶資金支付管理，由公司財務部門指定專人，對共管賬戶的設立條件、制度建設、協議簽訂、賬戶開立、款項支付辦法等進行全程跟蹤管理和監督。
制定管理辦法，落實款項監督。早在2012年，為加強工程建設項目資金管理，有效落實對承包單位使用工程項目施工進度款的監督，保證工程進度款的專款專用和資金安全，公司根據有關規定，制定《工程建設項目資金賬戶(共管)管理辦法》，并將該辦法編入招標文件，作為投標人響應標文的必備條件。經過數年運行，公司在前期建設的基礎上，充分吸取經驗和做法，不斷修訂完善該辦法，進一步促進共管賬戶的規范化管理。
設立共管賬戶，實現共管共治。工程項目合同簽訂后，由公司財務部門與施工單位就共管賬戶管理辦法、操作流程等充分溝通，并選擇一家能提供優質服務的銀行設立資金專用賬戶。該賬戶由公司、施工單位、開戶銀行三方簽訂資金賬戶共管協議，啟用三個銀行預留印鑒，公司預留一個私人印鑒，施工單位預留財務專用章、一個私人印鑒，實行聯合共管。
明確資金支付，保障流程規范。資金支付需提供的材料包括：主材及設備款項購銷合同、供應商銷售票據、支付款項憑據、材料進場報驗單等;勞務用工合同、人員工資明細單或勞務票據;稅費票據，機械臺班、零星點工、辦公等其他費用的支出清單。
共管賬戶資金支付實行嚴格的審批流程，主要流程及管理重點如下：
施工單位申請。施工單位提交原始資料，填寫資金支付審核表。
監理審核。監理單位對原始資料的內容全面審核，重點審核主要材料、設備款項和人員工資或勞務費等資料的真實性、完整性和合理性，是否與工程量、工程進度等相匹配，符合要求方可簽字蓋章。
項目組審核。在監理審核的基礎上，項目組應會同全過程跟蹤審計單位對資料進行審核，重點審核主要材料、設備款項和人員工資或勞務費等資料的完整性和合理性，符合要求方可簽字。
財務復核。財務在監理和項目組審核的基礎上進行復核，重點復核施工單位要求付款資料的完整性，把握共管賬戶資金收支存情況。
領導審批。分管基建的領導在上述人員審核的基礎上進行總把關審批。
通過設立共管賬戶，公司進一步加強對承包單位使用工程項目施工進度款的管理和監督，提高了資金使用安全，促進承包單位及時支付建筑材料款項和務工工資，防范拖欠供應商基建材料款和農民工工資。
通過理順工程建設項目的經濟業務辦理程序，公司進一步加強了工程項目建設資金管理和監督，在有效保障資金安全的前提下，切實提高了資金使用效率。
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