文/王欽志濰坊市城市建設(shè)發(fā)展投資集團(tuán)有限公司
近年來，上市公司財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險已經(jīng)成為市場關(guān)注焦點(diǎn)。隨著我國經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，越來越多的企業(yè)選擇通過股票市場進(jìn)行融資，增強(qiáng)自身資金實(shí)力。但是，隨著上市公司數(shù)量的不斷增多，財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險也逐漸顯現(xiàn)。上市公司財(cái)務(wù)造假等問題頻繁發(fā)生，不僅使自身蒙受損失，而且也會嚴(yán)重?fù)p害市場的信譽(yù)和穩(wěn)定。深入了解上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險的類型、特點(diǎn)及影響，尋找有效的防范與控制措施，對化解財(cái)務(wù)風(fēng)險有重要意義。
上市公司財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險預(yù)防控制框架
風(fēng)險預(yù)防控制的基本原則。信息透明度原則：公司財(cái)務(wù)信息披露必須真實(shí)、完整、及時，這樣才能讓股東及投資者及時了解公司的運(yùn)作情況;內(nèi)部控制原則：需要上市公司構(gòu)建健全的內(nèi)部控制體系，保證公司會計(jì)報(bào)表和有關(guān)信息的準(zhǔn)確性和完整性，從而推動公司發(fā)展策略的實(shí)施;獨(dú)立審核準(zhǔn)則：為保證企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，必須由企業(yè)聘請專業(yè)的會計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì);遵紀(jì)守法原則：需要上市公司嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，保證公司財(cái)務(wù)管理行為合法、合規(guī)。
風(fēng)險預(yù)防控制的評估與監(jiān)控。企業(yè)的內(nèi)控評價應(yīng)當(dāng)由專門的內(nèi)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行，它需要對企業(yè)的內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行評價和檢驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)并解決企業(yè)的內(nèi)控問題。在外部控制上，公司應(yīng)聘請獨(dú)立的會計(jì)師事務(wù)所對公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)管理的問題。
上市公司財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險預(yù)防控制措施
如今，無論公司規(guī)模大小，幾乎都會把更多精力放在財(cái)務(wù)管理上。財(cái)務(wù)管理狀況，直接關(guān)系企業(yè)的生存和發(fā)展。要實(shí)現(xiàn)公司對財(cái)務(wù)的有效管理，減少公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控是最直接的途徑。
進(jìn)行財(cái)務(wù)制度建設(shè)。上市公司需要根據(jù)本公司的實(shí)際情況，建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，這是增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險控制能力的基礎(chǔ)性工作。財(cái)務(wù)管理制度需要涵蓋會計(jì)核算、財(cái)務(wù)預(yù)算、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等方面的內(nèi)容，確保財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性和合法性。上市公司應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，及時改進(jìn)和修訂財(cái)務(wù)風(fēng)險控制流程并制定相應(yīng)的會計(jì)政策，對公司財(cái)務(wù)風(fēng)險控制進(jìn)行規(guī)范化管理，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性;建立財(cái)務(wù)預(yù)算體系，通過編制公司的年度、月度的財(cái)政預(yù)算，對公司的財(cái)政運(yùn)行進(jìn)行合理控制，并根據(jù)需要對預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)修改;建立內(nèi)控體系，通過制定公司的內(nèi)控體系，使公司的資金運(yùn)作過程規(guī)范化，確保資金運(yùn)作的合法、合規(guī)。
建立會計(jì)信息系統(tǒng)。會計(jì)信息系統(tǒng)是指用于管理和處理公司會計(jì)信息的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，是上市公司財(cái)務(wù)管理的重要工具。上市公司應(yīng)該建立先進(jìn)的會計(jì)信息系統(tǒng)，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和及時更新，為財(cái)務(wù)管理提供有效支撐。應(yīng)當(dāng)確保信息系統(tǒng)的安全性和穩(wěn)定性，避免信息泄露和系統(tǒng)崩潰;操作會計(jì)系統(tǒng)需要留痕，防止數(shù)據(jù)被篡改或刪除。不斷優(yōu)化信息系統(tǒng)，才能提高信息系統(tǒng)的效率和性能，滿足公司管理的需要。
開展內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)是指對公司的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制進(jìn)行評估和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決其中的問題。我國的上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的內(nèi)審部門，開展內(nèi)審工作，同時也要進(jìn)一步完善公司的內(nèi)審制度。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期對公司的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制進(jìn)行評估和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理方面的問題。公司可以根據(jù)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，改進(jìn)自身工作，提高風(fēng)險管理及治理水平，以實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展目標(biāo)。
完善財(cái)務(wù)風(fēng)險管控識別分析機(jī)制。首先應(yīng)當(dāng)充分分析影響公司財(cái)務(wù)管理的內(nèi)外部潛在因素，并按照一定的原則進(jìn)行分類，據(jù)此形成標(biāo)準(zhǔn)化的風(fēng)險分析流程。此外，還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)風(fēng)險識別分析的前瞻性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險變動趨勢的分析工作，預(yù)測財(cái)務(wù)風(fēng)險的發(fā)展趨勢，掌握各項(xiàng)因素的影響程度。最后，還應(yīng)當(dāng)在已有經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，建立風(fēng)險評估模型衡量風(fēng)險大小。
外部控制同樣是促使經(jīng)營者實(shí)現(xiàn)公司價值或股東利益最大化的重要手段。上市公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化外部控制，實(shí)現(xiàn)管理效果的最大化。具體可以采取如下措施：
加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和應(yīng)用。上市公司應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)企業(yè)管理等方面的法律法規(guī)，如《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國證券法》等。這些法律法規(guī)旨在規(guī)范上市公司的財(cái)務(wù)管理行為，防范各類風(fēng)險，保障投資者的合法權(quán)益。上市公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定，開展財(cái)務(wù)管理，確保符合法律法規(guī)要求。同時加強(qiáng)對相關(guān)人員的培訓(xùn)和管理，提高員工的合規(guī)意識和風(fēng)險防范能力。
聘請會計(jì)師事務(wù)所開展外部審計(jì)。上市公司應(yīng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定，聘請獨(dú)立的會計(jì)師事務(wù)所對公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作，需要對財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見。此外，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對上市公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理情況進(jìn)行評估，及時發(fā)現(xiàn)問題，提供專業(yè)的意見和建議，為上市公司的財(cái)務(wù)管理提供保障。除了對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，會計(jì)師事務(wù)所還可以為上市公司提供其他方面的服務(wù)，如財(cái)務(wù)咨詢、稅務(wù)咨詢等。這些服務(wù)有助于上市公司更好地了解自身的財(cái)務(wù)管理狀況，制定更為有效的財(cái)務(wù)管理策略和措施。同時，會計(jì)師事務(wù)所的專業(yè)意見和建議也能為公司管理層決策提供參考依據(jù)。
配合證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管。證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)和規(guī)范，對上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等方面進(jìn)行監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)和處理公司違法違規(guī)的行為。上市公司只有配合證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的審核與檢查，切實(shí)履行信息披露義務(wù)，才能不斷完善自身治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)決策投資，才能有效運(yùn)用募集資金，維護(hù)自身穩(wěn)定、健康的發(fā)展。
上市公司財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險預(yù)防與控制措施是保障公司健康發(fā)展和穩(wěn)定經(jīng)營的關(guān)鍵。管理人員應(yīng)該深入了解各類財(cái)務(wù)風(fēng)險，并采取有效的內(nèi)部和外部控制措施，保障公司財(cái)務(wù)管理的合法性、規(guī)范性和透明度，增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力與可持續(xù)發(fā)展能力，達(dá)到促進(jìn)發(fā)展的目的。
提示:文章內(nèi)容僅供閱讀,不構(gòu)成投資建議,請謹(jǐn)慎對待。投資者據(jù)此操作,風(fēng)險自擔(dān)。
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