文/朱婷婷兗礦能源集團股份有限公司
隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，社會經(jīng)濟形勢發(fā)生了深刻變化，對市場經(jīng)濟主體的發(fā)展轉(zhuǎn)型提出更高的要求。國有企業(yè)在市場經(jīng)濟中扮演著重要的角色，是國家實行經(jīng)濟調(diào)控的重要載體。科學(xué)技術(shù)發(fā)展日新月異，國內(nèi)外社會經(jīng)濟形勢瞬息萬變，影響國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境穩(wěn)定性的因素逐漸增多，全面預(yù)算管理工作在國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展中的作用愈加顯著。
從當(dāng)前的發(fā)展情況來看，大部分國有企業(yè)在轉(zhuǎn)型升級過程中意識到了全面預(yù)算管理的重要性，并使之與資金集中管理相融合，旨在提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，充分發(fā)揮資金戰(zhàn)略管理的優(yōu)勢，幫助企業(yè)在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟。分析當(dāng)前國有企業(yè)在全面預(yù)算管理與資金集中管理融合方面的不足，嘗試以資金集中管理為基礎(chǔ)，對編制預(yù)算、優(yōu)化預(yù)算管理機制、建立健全預(yù)算考核機制等方面進行優(yōu)化，希望能夠促進國有企業(yè)推動全面預(yù)算管理與資金集中管理有效融合。
全面預(yù)算管理與資金集中管理
全面預(yù)算管理可以反映企業(yè)未來特定時期的全部生產(chǎn)、經(jīng)營活動的財務(wù)計劃。利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門的財務(wù)以及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，目的在于從宏觀上組織、協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，幫助企業(yè)達到預(yù)期的經(jīng)營效果。在企業(yè)實際的全面預(yù)算管理工作中，對于財務(wù)管理具有極強的依賴性。通過合理分配企業(yè)的財務(wù)、人力等資源，優(yōu)化預(yù)算編制工作，對企業(yè)生產(chǎn)成本以及利潤等進行合理管控，以此提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的有效性。全面預(yù)算管理是一項系統(tǒng)性的任務(wù)，涉及企業(yè)內(nèi)部多個生產(chǎn)管理部門，包括多個工作環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容，是企業(yè)各個部門的工作目標(biāo)的具體化表現(xiàn)，具有協(xié)調(diào)各部門組織管理工作的特點。
資金集中管理在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中也發(fā)揮著重要作用，是指企業(yè)對資金資源進行整合與調(diào)配的過程。實現(xiàn)對企業(yè)投資融資以及各項資金的統(tǒng)一調(diào)度、管理和使用，能有效化解資金風(fēng)險、提升資金使用效率。國有企業(yè)資金集中管理存在于各部門的實際管理中，通過對企業(yè)內(nèi)部各部門、工作環(huán)節(jié)進行集中統(tǒng)一管控，確保企業(yè)各項資金分配能夠穩(wěn)定運行。
隨著國有企業(yè)優(yōu)化轉(zhuǎn)型的需要，全面預(yù)算管理與資金集中管理相融合逐漸成為提升企業(yè)內(nèi)部控制效率的重要趨勢。全面預(yù)算管理側(cè)重于對企業(yè)各類生產(chǎn)經(jīng)營活動效益進行全面分析，資金集中管理強調(diào)對企業(yè)資金資源的整合與管理，兩者貫穿于企業(yè)的各項經(jīng)營管理活動中。國有企業(yè)推動全面預(yù)算管理與資金集中管理融合，可以提升國有企業(yè)的財務(wù)創(chuàng)新管理能力，幫助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。
國企全面預(yù)算管理與資金集中管理融合的現(xiàn)狀分析
在新的經(jīng)濟環(huán)境下，國有企業(yè)強化全面預(yù)算管理與資金集中管理融合工作成為轉(zhuǎn)型發(fā)展的重要方向。從部分國有企業(yè)當(dāng)前實際工作來看，融合發(fā)展過程中依舊面臨巨大阻力，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
預(yù)算編制缺乏科學(xué)性。全面預(yù)算管理在企業(yè)管理活動中發(fā)揮著巨大的作用，但是部分企業(yè)在開展預(yù)算編制工作時，對當(dāng)前階段各個部門的工作計劃考慮不周，沿用傳統(tǒng)的工作信息進行預(yù)算編制，使得企業(yè)財務(wù)管理工作缺乏時效性與合理性，難以為全面預(yù)算管理與資金集中管理融合營造有利的環(huán)境。
預(yù)算執(zhí)行管理控制不規(guī)范。預(yù)算執(zhí)行也是預(yù)算管理工作的重要環(huán)節(jié)，部分國有企業(yè)對預(yù)算執(zhí)行缺乏科學(xué)的認知。企業(yè)管理層面對執(zhí)行工作管理不到位，同時，受工作人員業(yè)務(wù)素養(yǎng)等因素的影響，使得預(yù)算執(zhí)行效果大打折扣，都將影響企業(yè)全面預(yù)算管理與資金集中管理工作的有效性。
國企全面預(yù)算管理與資金集中管理融合的路徑探析
以資金集中管理為基礎(chǔ)開展預(yù)算編制。為提升企業(yè)全面預(yù)算管理與資金集中管理工作的有效性，企業(yè)應(yīng)強化預(yù)算編制工作。國有企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身實際經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r，根據(jù)企業(yè)發(fā)展中長期發(fā)展目標(biāo)，制定全面預(yù)算管理控制工作戰(zhàn)略，提升全面預(yù)算管理工作的前瞻性。結(jié)合預(yù)算管理工作的實際目標(biāo)要求，對管理工作職責(zé)進行精細化管理，提升企業(yè)各部門的參與度，進一步提升預(yù)算編制工作的科學(xué)性與有效性。國有企業(yè)在全面預(yù)算管理工作中，要重視以資金管理為基礎(chǔ)，提升對現(xiàn)金流儲備管理的認知，推動資金集中管理與全面預(yù)算管理有效融合。國有企業(yè)相關(guān)管理人員應(yīng)強化責(zé)任意識，推動業(yè)務(wù)單位與各管理部門協(xié)同工作，將資金管理工作融入全面預(yù)算管理的各個環(huán)節(jié)，建立與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)相契合的內(nèi)部管理制度。
優(yōu)化預(yù)算管理機制，提升風(fēng)險管控能力。為推動國有企業(yè)全面預(yù)算管理與資金集中管理工作相互融合，僅僅依靠預(yù)算編制工作是不夠的，還要不斷優(yōu)化完善預(yù)算管理機制，提升企業(yè)防范金融風(fēng)險的能力。針對企業(yè)財務(wù)管理部門，要落實責(zé)任意識，提升財務(wù)管理工作人員對預(yù)算管理的認知。在日常工作中要強化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，建立一支善于管理的人才隊伍。在企業(yè)內(nèi)部形成良好的融合管理氛圍，促進財務(wù)管理人員在日常工作中樹立高度的責(zé)任意識，能夠合理管控企業(yè)預(yù)算管理工作。
通過在業(yè)務(wù)層面推動財務(wù)管理與全面預(yù)算管理相融合，進一步加大預(yù)算執(zhí)行力度，提升財務(wù)信息數(shù)據(jù)的真實性與準(zhǔn)確性。國有企業(yè)相關(guān)管理人員應(yīng)該轉(zhuǎn)變自身管理觀念，運用先進的管理模式，增強企業(yè)內(nèi)部各個組織部門之間的溝通與聯(lián)系，建立協(xié)同工作機制，為開展全面預(yù)算管理工作與資金集中管理工作融合提供可靠的內(nèi)部環(huán)境，實現(xiàn)對資金預(yù)算的合理控制。
建立健全預(yù)算考核機制，規(guī)范管理行為。建立健全預(yù)算管理考核機制，是促進企業(yè)全面預(yù)算管理與資金集中管理的重要路徑。在實際工作中，企業(yè)要注重考核機制的系統(tǒng)性和全面性，將充分調(diào)動工作人員的積極性與促進工作行為的標(biāo)準(zhǔn)化作為考核機制的出發(fā)點，為推動管理融合提供堅實的制度支撐。要結(jié)合全面預(yù)算與資金管理相融合對于各業(yè)務(wù)部門之間的要求，建立相應(yīng)的工作融合實施標(biāo)準(zhǔn)，保障工作人員在開展工作時能夠有據(jù)可依。除此之外，還應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的工作獎懲機制，做到獎懲分明，推動融合管理工作朝著標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的方向發(fā)展。
在新的時代條件下，國有企業(yè)面臨著新的發(fā)展機遇與挑戰(zhàn)。企業(yè)相關(guān)管理人員應(yīng)該借鑒先進的管理模式，結(jié)合企業(yè)實際發(fā)展特點，堅持具體問題具體分析的原則，構(gòu)建與企業(yè)經(jīng)營發(fā)展理念相契合的融合管理發(fā)展路徑，完善資金管理制度，加強監(jiān)督管理，促進全面預(yù)算管理與資金集中管理相互融合、共同進步，實現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。
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