文/王麗安徽南瑞繼遠電網技術有限公司
為了深化國家電網“1233”新型資金管理體系建設，月度現金流“按日排程”在各網省公司之間進行試點。本公司根據各網省公司的經驗數據，結合客觀情況，應用ERP(企業資源計劃)系統及財務管控兩個信息化系統作為支撐依據，構建適合本公司的現金流“日排程”新建方案。
業財協同，構建全方位預算體系
以強化安全管控為根本，深化業財融合為導向，提高管理效益為核心，建設一套清晰、明確、可全業務展示、廣泛適用、安全的資金業務收支流程，最終實現所有收支業務由業務前端發起，線上領導審批，財務審核支付的全信息流程結算，進一步明確業務端和財務端的職責，提升業財協同管控能力，持續提升資金保障能力、運作效益和安全水平。
建立收款結算池和付款結算池。業務前端根據應收賬款賬齡表中的數據明細，同時依托經法系統中合同的具體條款預測到款時間，按照銷售訂單的分配表逐月填入預算數據，ERP系統根據匯總的數據推送至財務管控中，形成具有時間、金額及業務性質的收款結算池。采購前端根據采購合同的付款方式及付款時間在ERP中提報預算支付金額、時間及業務性質，綜合部門根據業務報銷金額提報總額預算，相關付款數據匯總提報至財務管控系統中，形成可多維展示的付款結算池。通過對應收和應付的日常監督，從點到面的全業務的業財融合，把控所有的資金先審核后入池，形成有序的日排程支付管控。(見圖1)
引入付款訂單全壽命周期管理。根據資金支付全流程管理要求，引入付款訂單全壽命周期管理理念。要求業務端在付款平臺當月預算支付申請，下月根據采購支付平臺、員工報銷平臺、商旅報銷平臺、薪酬支付模塊形成支付聯動，主要采購前端在ERP中提出采購訂單“預算+支付”和“僅預算”預算支付模式并在下個月形成“僅支付”和“預算+支付”支付記錄和業務信息，讓財務數據與業務數據關聯，對支付的采購訂單全過程進行穿透查詢和展示。
推行現金流預算按日排程。財務部門通過預算成本中心的管控進行數據收集，收款結算池主要收集營銷端按照具體項目預計的回款時間及金額，在ERP系統中開發指令“現金流回款預算管理”，讓營銷端根據銷售訂單回款預算進行分配，具體到日，形成有時間、金額及具體業務性質的收款結算池動態曲線。付款結算池對應ERP系統中為配合付款端業務開發“資金日排程付款平臺”，采購端根據具體的采購訂單創建支付預算，信息需含采購訂單、供應商、支付日期、業務性質等信息。為減少偏差率，系統強控“預算+支付”(即具體的采購訂單)占總支付預算的50%以上;其他的總額支出，需各預算部門根據具體的預算中心上報經部門主任審批的支付總額。通過收款和付款的預測資金的流入和流出信息，形成科學的融資數據，提高資金使用效率和管理水平。
資金安全支付管控。每月初系統自動將物資采購類(預算+支付)記錄自動流轉至第一個支付簽名崗(開支與應付會計)待辦事項中，對于總額預算控制的支付申請，傳入管控付款池后，自動流轉至第一個支付簽名崗(開支與應付會計)待辦，即第一崗簽名審核時間不受控;第一崗審核后，支付申請流轉至第二崗(會計主管)待辦，第二崗只能在預計付款日期前3—5天可簽名審核，并在預計付款日期前1—3天將線下紙質材料提交第三崗(出納)審核;第三個簽名崗(出納)審核線下紙質材料是否提交，并于掃碼后變更系統中待支付記錄狀態，最終在預計付款日期前后各1天簽名審核并支付，若線下單據未送達，即未完成掃碼交單環節，則第三崗無法簽名審核支付。
當月緊急支付(預算外支付)或修改預計付款日期提前支付的情況下，支付申請已經完成第一個簽名崗審核，第二崗簽名崗需通過支付記錄權限釋放的方式，變更該支付記錄的待審核狀態，完成第二崗審核后，再流轉至第三崗簽名審核并支付。
次月第二崗會計主管付款單審核完后，相關人員務必在預計付款日期的前2—3天將線下付款單按日期排序后送單至本部付款人員。
實施效果分析
資金管理向業務前端傾斜。資金管控能直接連接到業務前端，通過項目及采購訂單的分析，在支付資金的過程中深入到業務的過程和前端，增加財務人員對公司業務的認知，了解公司的業務發展，打破財務人員只知道結算不知道業務流程的弊端。
以收定支，合理進行融資籌劃。每月根據市場部提交的回款預算和物資采購部門提交的下個月物資采購支付預算，人資部門及其他相關部門上報的薪酬支付預算及日常經營的其他報銷類的支付預算，經各分管領導審批后財務人員匯總形成月度現金流預算報表，上報集團單位。下個月根據日常經營的現金流凈額控制偏差率，根據每月的項目回款金額，測算本月采購訂單的支付額度。財務資產部根據付款事項的緊急程度安排付款計劃，大大提高付款效率。對于以收定支的現金流控制模式，管理層根據資金的需求及中電財的存款額度進行融資操作，可以對管理層提供相關的數據支撐。
監督關口事后轉事前。資金支付監督過程中，在ZFI46336支付環節各資金管控相關權限的人員通過數據透視到具體合同，結合ERP的采購明細與銷售項目的全流程頁面顯示，可以按單監督資金監督關口。對于因項目實施中影響支付的事項，可以實現業務把控在先，支付在后的事前監督。
開展現金日排程管理
提升管控力度
實施現金“日排程”預算，能夠持續提升資金保障能力，對公司日常管控提供了數據支撐，可提升管控力度。
嚴格控制預算審批，保障資金安全供應。以構建現金流“按日排程”管理體系為抓手，科學預測生產經營和投融資活動形成的資金缺口，全面對接融資預算，合理安排外部融資和內部運作，提升資金安全供應能力。
提升財務會計隊伍質量和水平。以現金流月度偏差率考核為導向，轉變企業財務人員在日常會計核算中的思維，通過逐筆采購訂單支付全流程滲透到業務前端，促使財務人員主動學習、分析，提升財務會計向管理會計轉變，使財務會計和管理會計有機結合，提升公司財務質量和水平。
保障經營目標實現。以年度預算為依據，以加強銷售回款、規范各類付款為導向，分解細化。預算項目和執行期間，統籌開展月度現金流預算，保障年度經營目標有序實現。
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