文/高學(xué)貴合肥城市云數(shù)據(jù)中心股份有限公司
內(nèi)部控制和風(fēng)險管理都是企業(yè)管理的重要內(nèi)容。企業(yè)的風(fēng)險管理本質(zhì)上也應(yīng)當(dāng)以內(nèi)部控制為前提，以內(nèi)部風(fēng)險為主要對象進(jìn)行適當(dāng)、有效的管理。當(dāng)前，企業(yè)面臨的市場環(huán)境越來越復(fù)雜，各種經(jīng)濟(jì)活動都伴隨經(jīng)營風(fēng)險的存在，做好內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理，對企業(yè)的健康發(fā)展十分重要。
當(dāng)前，不少企業(yè)在內(nèi)部控制與風(fēng)險管理方面都存在短板，這導(dǎo)致企業(yè)在應(yīng)對風(fēng)險和構(gòu)筑競爭優(yōu)勢時，出現(xiàn)了“力有不逮”的情況。企業(yè)如果能做到內(nèi)部控制與風(fēng)險管理充分協(xié)同，就能給自身的健康發(fā)展提供堅實(shí)支撐。
企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的內(nèi)在聯(lián)系
內(nèi)部控制與風(fēng)險管理聯(lián)系緊密，在目標(biāo)上具有一致性，無論是開展內(nèi)部控制，還是開展風(fēng)險管理，主要目的都是預(yù)防風(fēng)險、分散風(fēng)險、轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險，降低風(fēng)險發(fā)生概率，減少企業(yè)損失。同時，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理具有協(xié)同效應(yīng)，二者相輔相成，能夠帶來“1+1>2”的效果。
內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險管理的重要基礎(chǔ)及支撐，風(fēng)險管理反過來給內(nèi)部控制提供依據(jù)。內(nèi)部控制能發(fā)揮作用，得益于風(fēng)險管理水平的提升。反之，內(nèi)部控制體系的不斷健全，也會促使企業(yè)的風(fēng)險管理水平有所提升。內(nèi)部控制工作與風(fēng)險管理工作的性質(zhì)相同，都強(qiáng)調(diào)過程管理與動態(tài)管理，二者貫穿企業(yè)經(jīng)營管理的各階段，為企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展“保駕護(hù)航”。對于立志走向資本市場的企業(yè)來講，內(nèi)部控制體系的建設(shè)至關(guān)重要。
企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理存在的問題
當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理過程中存在諸多問題，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制效果弱化以及風(fēng)險管理失控的情況屢有發(fā)生。通過廣泛調(diào)查，企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理方面存在的典型問題可以歸納如下。
風(fēng)險管理意識薄弱。許多企業(yè)管理者的風(fēng)險管理意識比較薄弱，對于企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險認(rèn)識不足，工作重點(diǎn)和關(guān)注焦點(diǎn)通常都集中在市場拓展和日常管理上。在這種情況下，風(fēng)險管理工作得不到重視，容易被邊緣化。人力、物力方面得到的支持不足，就會導(dǎo)致潛在風(fēng)險不能被及時識別，各種已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險也得不到及時處理，極大地增加了風(fēng)險管理失控的概率。如果企業(yè)管理者風(fēng)險管理意識已經(jīng)比較薄弱，在風(fēng)險管理方面過于被動，再加之抱有僥幸心理，那么風(fēng)險管理工作往往很難取得良好效果。
內(nèi)部控制機(jī)制弱化。內(nèi)部控制機(jī)制弱化也是許多企業(yè)存在的問題，即內(nèi)部控制工作流于形式，在確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營、提升企業(yè)經(jīng)營效率以及有效應(yīng)對風(fēng)險等方面發(fā)揮作用不充分。出現(xiàn)這種情況的原因還是內(nèi)部控制機(jī)制本身存在問題，主要是內(nèi)部控制措施不夠有力，也存在企業(yè)開展內(nèi)部控制工作環(huán)境不理想、溝通不順暢的情況。同樣，企業(yè)權(quán)責(zé)設(shè)置不明晰、企業(yè)文化建設(shè)不完善，也會影響內(nèi)部控制機(jī)制發(fā)揮作用。
健全的制度是企業(yè)做好內(nèi)部控制與風(fēng)險管理工作的基礎(chǔ)。在制度不健全的情況下，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理工作就容易出現(xiàn)問題。例如，內(nèi)控人員、風(fēng)險管理人員基于自身理解開展工作，而不同的員工對工作的理解存在偏差，這就會導(dǎo)致內(nèi)部控制與風(fēng)險管理工作難以推進(jìn)，并且損害制度的權(quán)威性。
從很多企業(yè)的實(shí)際情況來看，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理這兩項(xiàng)工作由不同的部門的不同人員負(fù)責(zé)，內(nèi)控工作一般由審計部門負(fù)責(zé)，風(fēng)險管理工作一般由財務(wù)部門負(fù)責(zé)。不少企業(yè)對于內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間的內(nèi)在聯(lián)系認(rèn)識不充分，孤立地看待這兩項(xiàng)工作，部門之間缺乏協(xié)同配合，工作效果也因此大打折扣。
企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理措施
企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理雖然沒有固定模式，但是這兩項(xiàng)工作做得比較好的企業(yè)有很多的共同點(diǎn)，因此要努力做好以下幾方面的工作。
企業(yè)管理者要高度重視建設(shè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系的必要性。風(fēng)險管理與內(nèi)部控制共同指向企業(yè)的風(fēng)險問題，從某種程度上來說，經(jīng)營企業(yè)就是在經(jīng)營風(fēng)險。如今，風(fēng)險已經(jīng)從最初的負(fù)面含義，逐漸演變?yōu)橐粋€中性詞。風(fēng)險可能導(dǎo)致危機(jī)，也可能蘊(yùn)含發(fā)展機(jī)遇，而企業(yè)管理者往往忽略正面風(fēng)險。企業(yè)風(fēng)險管理的出發(fā)點(diǎn)就是實(shí)現(xiàn)自身的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。風(fēng)險管理和內(nèi)部控制必須做好戰(zhàn)略與績效的承接，去創(chuàng)造和提升企業(yè)價值。
企業(yè)管理者需要進(jìn)一步強(qiáng)化危機(jī)感與風(fēng)險意識，充分了解風(fēng)險可能帶來的危害，在管理方面做到未雨綢繆，制定完善的風(fēng)險預(yù)防措施。企業(yè)要給予風(fēng)險管理工作更多關(guān)注，開展風(fēng)險管理培訓(xùn)，并對各類風(fēng)險保持警惕，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患，就要及時采取措施應(yīng)對。例如，企業(yè)要制定風(fēng)險要素表，定期對照風(fēng)險要素表進(jìn)行風(fēng)險排查，對于發(fā)現(xiàn)的各類風(fēng)險，制定相應(yīng)的解決方案。在危機(jī)感與風(fēng)險意識的驅(qū)使下，可以保持企業(yè)的生機(jī)與活力。
企業(yè)需要進(jìn)一步完善風(fēng)險管理和內(nèi)部控制機(jī)制，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，確保各類風(fēng)險得到有效管控。具體來說，企業(yè)內(nèi)部控制要注重實(shí)效性，既然開展內(nèi)部控制工作，就一定要保障內(nèi)控方案充分實(shí)施，發(fā)揮應(yīng)有的作用，而不只是流于形式。另外，需要有針對性地對于內(nèi)部控制要素進(jìn)行改進(jìn)，例如，需要在內(nèi)控宣傳、隊(duì)伍建設(shè)、文化建設(shè)等方面發(fā)力，營造利于工作開展的環(huán)境。在內(nèi)部控制工作中，也需要加強(qiáng)溝通，借助溝通及時解決工作中的各種問題，確保內(nèi)部控制工作順利推進(jìn)。
加強(qiáng)相關(guān)制度建設(shè)。內(nèi)部控制與風(fēng)險管理相關(guān)制度建設(shè)方面，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：一是制度建設(shè)一定要從實(shí)際出發(fā)，以解決問題為立足點(diǎn)，充分考慮企業(yè)現(xiàn)實(shí)情況，確保制度的可操作性，減少各類問題發(fā)生的概率。二是制度建設(shè)要廣泛借鑒其他企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，注重制度落地的可行性，制度只有得到充分落實(shí)，才能發(fā)揮應(yīng)有的作用。三是制度內(nèi)容需要定期進(jìn)行調(diào)整，通過對制度的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，判斷該制度是否適用，如果不再適用，就需要及時對制度進(jìn)行改進(jìn)。相關(guān)制度的適用環(huán)境在不斷變化，制度也應(yīng)當(dāng)不斷調(diào)整。如果不能夠及時調(diào)整制度，很容易影響工作的順利開展。
考慮到內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的內(nèi)在聯(lián)系，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重二者的銜接，兩項(xiàng)工作的整體方案、基本思路要互相協(xié)同、互相匹配。在具體實(shí)施過程中也需要有相應(yīng)的溝通機(jī)制，強(qiáng)化兩個部門間的溝通交流，在注重協(xié)同配合的基礎(chǔ)上，做好各自工作。
內(nèi)部控制與風(fēng)險管理是企業(yè)必須要做好的兩項(xiàng)工作，任何一項(xiàng)工作做不好，都必然會波及另一項(xiàng)工作。防范風(fēng)險的有效途徑就是建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，完善的內(nèi)部控制機(jī)制可以保證企業(yè)經(jīng)營的合法性，提高企業(yè)的經(jīng)營效率。企業(yè)管理者需要全面把握內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的內(nèi)在聯(lián)系，不斷增強(qiáng)風(fēng)險意識，確保內(nèi)部控制與風(fēng)險管理充分協(xié)同，繼而推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。
提示:文章內(nèi)容僅供閱讀,不構(gòu)成投資建議,請謹(jǐn)慎對待。投資者據(jù)此操作,風(fēng)險自擔(dān)。
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