文/陳妞甘肅銀行股份有限公司
在稅務(wù)改革的背景下，稅務(wù)籌劃環(huán)境也會(huì)發(fā)生變化，企業(yè)要及時(shí)轉(zhuǎn)變觀念和工作方式，保證稅務(wù)籌劃的科學(xué)性，適應(yīng)新的稅務(wù)環(huán)境。
在此基礎(chǔ)上，探究企業(yè)稅務(wù)籌劃中存在的問題，提出相應(yīng)的對(duì)策和建議，幫助財(cái)務(wù)人員科學(xué)開展稅務(wù)籌劃工作，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展是當(dāng)務(wù)之急。
稅務(wù)改革的影響和稅收籌劃原則
稅務(wù)改革對(duì)內(nèi)資企業(yè)的影響。稅務(wù)改革對(duì)內(nèi)資企業(yè)的影響主要表現(xiàn)在兩方面：第一，提升了企業(yè)自我積累的能力。在傳統(tǒng)的稅務(wù)制度下，部分內(nèi)資企業(yè)雖然整體實(shí)力比較強(qiáng)，在市場上也具有較強(qiáng)的競爭力，但是受到計(jì)稅工資制度的影響，導(dǎo)致企業(yè)所得稅稅負(fù)有所增加，進(jìn)而影響企業(yè)自我積累能力。稅務(wù)改革后采用的是稅前扣除模式減少了企業(yè)成本消耗，有助于保障企業(yè)薪酬制度的規(guī)范性。同時(shí)，稅務(wù)改革后，內(nèi)資企業(yè)也有條件進(jìn)行更多高質(zhì)量人才輸入，為企業(yè)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的人才基礎(chǔ)，有助于強(qiáng)化企業(yè)自我積累能力。第二，提升了企業(yè)整體競爭實(shí)力。稅改后，由于稅率和稅基的統(tǒng)一，為內(nèi)資企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)設(shè)了良好的政策環(huán)境。另外，企業(yè)所得稅稅率降低，也讓內(nèi)資企業(yè)獲得了更高的盈利點(diǎn)。
稅務(wù)改革對(duì)外資企業(yè)的影響。稅務(wù)改革對(duì)外資企業(yè)的影響分為兩個(gè)方面：第一，股息匯出。在稅務(wù)改革背景下，企業(yè)通過股息匯出能夠達(dá)到減少稅負(fù)的效果，因?yàn)槠髽I(yè)股息匯出超過時(shí)限會(huì)導(dǎo)致稅負(fù)增加，這也就推動(dòng)著企業(yè)及時(shí)進(jìn)行股息匯出操作;第二，轉(zhuǎn)讓經(jīng)營部門。稅改后，當(dāng)外資企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重虧損想要?jiǎng)冸x核心業(yè)務(wù)進(jìn)行部門轉(zhuǎn)讓時(shí)，需要對(duì)部門的情況進(jìn)行深入的評(píng)估。
企業(yè)稅務(wù)籌劃的原則體現(xiàn)在以下方面：
一體化原則。在開展稅務(wù)籌劃的過程中，首先要收納管理人員的意見和建議，并進(jìn)行合理的分析。面對(duì)稅務(wù)籌劃中存在的問題，要堅(jiān)持一體化的原則，保證企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的效率和質(zhì)量，應(yīng)用合理高效的稅務(wù)籌劃方案，推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。
成本效益原則。成本和效益是企業(yè)生存和發(fā)展過程中必須關(guān)注的問題，稅務(wù)籌劃作為企業(yè)提升自身綜合實(shí)力的一種手段，也應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持成本效益的原則，保證企業(yè)獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)要對(duì)于稅務(wù)籌劃當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)問題形成正確認(rèn)識(shí)，做好風(fēng)險(xiǎn)控制和防范，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供財(cái)務(wù)安全保障。
稅務(wù)籌劃存在的問題
缺乏稅務(wù)籌劃意識(shí)，難以適應(yīng)稅務(wù)環(huán)境。受稅務(wù)改革的影響，企業(yè)稅務(wù)籌劃的環(huán)境也發(fā)生了較大的變化，這就對(duì)于企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作提出了全新要求。企業(yè)要結(jié)合新時(shí)期稅務(wù)改革的要求，積極轉(zhuǎn)變思想意識(shí)，提升環(huán)境適應(yīng)能力和應(yīng)對(duì)能力，推動(dòng)稅務(wù)籌劃工作更加高效地開展。當(dāng)前，很多企業(yè)并未認(rèn)識(shí)到稅務(wù)改革對(duì)自身的影響，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃意識(shí)較為缺乏，相關(guān)工作很難落實(shí)到位。具體如下：第一，在稅務(wù)改革背景下，稅務(wù)籌劃環(huán)境發(fā)生了較大的變化，而企業(yè)難以適應(yīng)新的環(huán)境，對(duì)新的稅務(wù)改革缺乏正確的了解，在開展稅務(wù)籌劃工作的過程中，基礎(chǔ)性的工作沒有得到有效落實(shí)，同時(shí)稅務(wù)籌劃管理體系不夠健全，也給企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的開展造成了一定影響。第二，企業(yè)要對(duì)行業(yè)背景有清晰認(rèn)知，并在正確理解稅務(wù)體制和稅務(wù)政策的基礎(chǔ)上做好稅務(wù)籌劃工作。當(dāng)前，很多企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃過程中沒有實(shí)現(xiàn)精細(xì)化的作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致企業(yè)所征收的項(xiàng)目沒有得到有效細(xì)化，也影響到了稅務(wù)籌劃的有效性，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃工作的流程混亂，工作效率和工作質(zhì)量都比較低下。
稅務(wù)籌劃形式相對(duì)單一，無法發(fā)揮良好作用。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的過程當(dāng)中，通常是以會(huì)計(jì)方法為主，這種方法雖然能夠?yàn)槎悇?wù)籌劃提供一定支持，但是由于形式比較單一，并且稅務(wù)籌劃不夠全面，也影響了稅務(wù)籌劃的效果，導(dǎo)致企業(yè)雖然開展了相關(guān)工作但是收效甚微。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作過程中，要關(guān)注新的稅務(wù)體制和稅收政策，對(duì)會(huì)計(jì)方法進(jìn)行調(diào)整，從而實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的降低。在實(shí)踐當(dāng)中，由于稅務(wù)籌劃工作的方式比較單一，一些財(cái)務(wù)人員難以適應(yīng)新的稅務(wù)籌劃環(huán)境，也就難以取得良好的稅務(wù)籌劃效果。
企業(yè)稅務(wù)籌劃的策略
轉(zhuǎn)變思想觀念，強(qiáng)化稅務(wù)籌劃意識(shí)。面對(duì)稅務(wù)改革的大環(huán)境，企業(yè)要認(rèn)識(shí)到稅務(wù)改革對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃的影響，明確稅務(wù)籌劃的必要性，積極對(duì)稅務(wù)籌劃方式進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)，將創(chuàng)新理念融入到稅務(wù)籌劃工作當(dāng)中。第一，企業(yè)要強(qiáng)化對(duì)稅務(wù)改革的理解和認(rèn)識(shí)，要針對(duì)稅務(wù)改革在企業(yè)當(dāng)中的落實(shí)工作形成清晰思路，推動(dòng)稅務(wù)籌劃工作更加穩(wěn)定高效地開展，取得良好的稅務(wù)籌劃效果。企業(yè)要對(duì)于新的稅務(wù)籌劃環(huán)境進(jìn)行分析，以此為基礎(chǔ)對(duì)稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)，強(qiáng)化稅務(wù)籌劃能力的同時(shí)，也要為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件。第二，企業(yè)面對(duì)新的稅務(wù)籌劃環(huán)境，不能一味地逃避，要主動(dòng)應(yīng)對(duì)，提升自身的適應(yīng)能力，更好地開展稅務(wù)籌劃工作。
改善籌劃方式，適應(yīng)稅務(wù)改革環(huán)境。稅務(wù)籌劃涵蓋的范圍非常廣泛，并不僅僅包括會(huì)計(jì)方法在內(nèi)，很多業(yè)務(wù)內(nèi)容都會(huì)受到稅收政策影響。企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中采用單一形式很難取得預(yù)期效果，要基于稅務(wù)改革的影響和自身發(fā)展需求，對(duì)于稅務(wù)籌劃方法進(jìn)行創(chuàng)新和優(yōu)化，從而促使企業(yè)適應(yīng)稅務(wù)改革的新環(huán)境。第一，企業(yè)要從稅務(wù)改革的角度出發(fā)，基于稅務(wù)改革的要求和導(dǎo)向，對(duì)于稅務(wù)籌劃的方式方法進(jìn)行創(chuàng)新，充分利用多樣化的稅務(wù)籌劃方式和稅務(wù)籌劃機(jī)制，更加高效地開展稅務(wù)工作。第二，企業(yè)要明確稅務(wù)改革與稅務(wù)籌劃之間的關(guān)系，要著重了解新的稅務(wù)政策對(duì)稅務(wù)籌劃工作的影響，以此為前提選擇科學(xué)有效的稅務(wù)籌劃方式，提升企業(yè)稅務(wù)籌劃能力和財(cái)務(wù)管理能力。
稅務(wù)改革對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃的影響巨大，也對(duì)于企業(yè)稅務(wù)籌劃提出了全新的要求。企業(yè)要積極轉(zhuǎn)變思想觀念，堅(jiān)持對(duì)稅務(wù)籌劃方式進(jìn)行創(chuàng)新，做好人才隊(duì)伍的建設(shè)工作，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，推動(dòng)稅務(wù)籌劃工作深入、持續(xù)地開展，從而更好地適應(yīng)稅務(wù)改革的新環(huán)境，為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境，推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。
提示:文章內(nèi)容僅供閱讀,不構(gòu)成投資建議,請謹(jǐn)慎對(duì)待。投資者據(jù)此操作,風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)。
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