文/海花寧夏厚德環(huán)保科技有限公司
在企業(yè)發(fā)展過程中，稅收籌劃質(zhì)量會影響到企業(yè)運營成本。當(dāng)前，一些企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展范圍和內(nèi)容越來越復(fù)雜，給企業(yè)稅收籌劃工作帶來較大的挑戰(zhàn)。會計人員要積極開展稅收籌劃工作，保障企業(yè)繳稅的合理性與科學(xué)性，幫助企業(yè)降低繳稅負(fù)擔(dān)，增強企業(yè)市場核心競爭力與影響力。
稅收籌劃的要點
以降低企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)為目標(biāo)。企業(yè)稅收籌劃工作關(guān)鍵目標(biāo)是保障企業(yè)繳稅的合理性與科學(xué)性，有效降低企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，提升企業(yè)發(fā)展質(zhì)量和水平。稅收籌劃過程中，要理順成本和收益之間的關(guān)系，保障各項繳稅活動的規(guī)范性。例如：當(dāng)企業(yè)在稅收籌劃工作當(dāng)中聘用財稅顧問時，要對于這一部分成本進(jìn)行考慮，如果這一部分成本超過企業(yè)稅收籌劃方案當(dāng)中預(yù)期降低的稅務(wù)成本，則說明企業(yè)稅收籌劃方案科學(xué)性差，需要針對稅收籌劃方案做進(jìn)一步的調(diào)整與完善。
以多元化形式推進(jìn)稅收籌劃：為切實保障企業(yè)實現(xiàn)合理節(jié)稅，達(dá)到繳稅合理化的目標(biāo)，企業(yè)要以多元化形式推進(jìn)稅收籌劃工作。例如：各地區(qū)的不同規(guī)定為納稅企業(yè)提供了更多可選繳稅方案，要根據(jù)不同地區(qū)、不同行業(yè)在稅種方面的差異以及企業(yè)具體經(jīng)營情況展開稅務(wù)籌劃過程。
嚴(yán)格遵循國家相關(guān)法律法規(guī)。在稅收籌劃工作中，工作人員要針對相關(guān)法律法規(guī)以及國家政策、地方性政策等進(jìn)行詳細(xì)地解讀，在此基礎(chǔ)上全面統(tǒng)籌企業(yè)的現(xiàn)金流動情況，綜合多個維度的信息，制定出更加合理的繳稅方案。此外，工作人員同樣也需要做好各項數(shù)據(jù)完整的記錄并妥善保存，通過這種形式確保稅收籌劃的合法性，同時也為日后檢查提供完整的參考依據(jù)，打造促進(jìn)企業(yè)繳稅合理化的發(fā)展目標(biāo)，提升企業(yè)核心競爭力。
做好企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險防控。企業(yè)稅收籌劃工作所面臨的風(fēng)險因素相對較多，每一項風(fēng)險因素的控制都會對于總體稅收籌劃方案產(chǎn)生影響。比如，會計核算方式的選擇對于稅收籌劃的成本產(chǎn)生直接影響，如果產(chǎn)生的實際結(jié)果無法達(dá)到預(yù)期稅務(wù)規(guī)劃效果，相關(guān)人員就從稅收處理角度入手分析其中產(chǎn)生的原因，并且采取相應(yīng)的方式進(jìn)行應(yīng)對，用以規(guī)避其中有可能產(chǎn)生的風(fēng)險類型，提升企業(yè)稅收籌劃的質(zhì)量與水平。
稅收籌劃應(yīng)用策略
在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，要著重保障繳稅過程的科學(xué)性與合理化，這有助于降低企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)提升發(fā)展水平。
在收入確認(rèn)與結(jié)算中的應(yīng)用。在企業(yè)的收入確認(rèn)環(huán)節(jié)要切實做好稅收籌劃，這也是保障企業(yè)稅收籌劃工作質(zhì)量的重要一環(huán)。以企業(yè)的銷售收入為例，若是企業(yè)針對一部分已經(jīng)出售的商品形成了有效收入，在結(jié)算環(huán)節(jié)中，收入結(jié)算以及時間確認(rèn)等具有多種方式可供選擇。應(yīng)用直接收款的形式在當(dāng)天完成收入確認(rèn)，產(chǎn)品銷售的一方需要提供銷售記錄、款項票據(jù)以及憑證等，如以上票據(jù)被作為會計憑證，根據(jù)提貨單的交付時間進(jìn)行繳稅金額的核算;在委托付款的情況下，應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨物的發(fā)出時間、交接手續(xù)的申辦時間等情況核算金額;在預(yù)收款的情況下，要根據(jù)商品的發(fā)出時間核算，同時進(jìn)行收貨確認(rèn)。此外還存在分期付款、賒賬等情況，這就需要以最后一筆款項入賬時間作為根據(jù)，綜合考慮貨物交付情況進(jìn)行訂單確認(rèn)。在此過程中，稅收籌劃需要根據(jù)核算人員的經(jīng)營情況選取相應(yīng)的核算手段，同時又要對營銷收入的到賬時間進(jìn)行合理控制，在此基礎(chǔ)之上通過適當(dāng)延長收入確認(rèn)時間的方式來減少繳稅金額，達(dá)到保障企業(yè)繳稅合理性、提高企業(yè)營銷環(huán)節(jié)經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)。
在成本費用中的應(yīng)用。企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動都會產(chǎn)生一定的成本，根據(jù)成本類型通常可以將其劃分為全部扣除、按比例限制、允許加計扣除等，在此基礎(chǔ)之上才能保障企業(yè)稅收籌劃的科學(xué)性。
存貨計價方法。在企業(yè)存貨計價階段，要充分考慮到原材料和產(chǎn)品的實際價格，保障存貨計價的科學(xué)性，同時要避免后續(xù)對于存貨計價進(jìn)行隨意調(diào)整。在此階段，會計從業(yè)人員要充分了解市場的變動情況等因素，若是出現(xiàn)一段時間之內(nèi)的物價上漲，則可以采用先出賬、后納入的形式，從而通過這種方式有效實現(xiàn)后期支出成本控制，達(dá)到提升當(dāng)期銷售成本的目標(biāo)，保障企業(yè)的納稅金額降低，提升企業(yè)的利潤空間。若是市場當(dāng)中的物價變動相對比較大，會計從業(yè)人員可以選擇平均計算的形式進(jìn)行稅收籌劃，通過這種形式避免企業(yè)營業(yè)額波動受到影響，為企業(yè)的財務(wù)管理和會計核算打下良好的基礎(chǔ)。企業(yè)發(fā)出存貨過程中采取的計價方法不同，對于到期未存貨成本也會產(chǎn)生一定程度的影響，這些影響會體現(xiàn)在企業(yè)的繳稅和利潤數(shù)額等方面。這種情況下可以采取加權(quán)平均法或者是個別計價法，保障企業(yè)稅務(wù)籌劃的科學(xué)性，提高企業(yè)繳稅的合理性。
固定資產(chǎn)折舊。企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊在稅務(wù)籌劃中是重要的一環(huán)。固定資產(chǎn)折舊也可以促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)合理合法避稅，抵消企業(yè)當(dāng)中一部分稅費，有效縮短折舊年限，確保企業(yè)實現(xiàn)成本的快速回收。在實際操作中，進(jìn)行固定資產(chǎn)的折舊通常包含了直線法、工作量法以及雙倍余額遞減法等，各種類型的方法使用會產(chǎn)生不同程度的差異，同時也會對于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本造成影響。
長期股權(quán)投資。在長期股權(quán)投資當(dāng)中，企業(yè)同樣可以適當(dāng)選擇權(quán)益法或者是成本法進(jìn)行核算，要考慮企業(yè)被投資對象份額以及控制權(quán)占比。若是被投資的企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展當(dāng)中出現(xiàn)先盈利、后虧損的現(xiàn)象，此階段進(jìn)行核算需要選擇成本法，通過成本法減除企業(yè)所得利潤;若是采用權(quán)益法進(jìn)行利潤核算，則應(yīng)當(dāng)適用企業(yè)虧損情況作為進(jìn)行核算的標(biāo)準(zhǔn)，在此基礎(chǔ)之上有效減去企業(yè)的所得稅，從而確保企業(yè)稅收籌劃的科學(xué)性與規(guī)范性。
稅收籌劃是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的重要工作內(nèi)容，明確稅收籌劃在企業(yè)會計核算當(dāng)中的重要價值與作用，將稅收籌劃運用在企業(yè)會計核算之中，通過這種形式來保障企業(yè)稅收籌劃工作的精準(zhǔn)性與科學(xué)性，并且在此基礎(chǔ)之上降低企業(yè)繳稅負(fù)擔(dān)，對于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。
提示:文章內(nèi)容僅供閱讀,不構(gòu)成投資建議,請謹(jǐn)慎對待。投資者據(jù)此操作,風(fēng)險自擔(dān)。
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