文/丁鵬江蘇姜泰教育科技有限公司
財務管理是企業經營管理中的重要組成部分，有助于企業規范內部管理，提高企業經營管理水平。重視和完善財務管理中的稅收籌劃工作，提高稅收籌劃工作效率，促進經濟效益的提升，對于企業的持續、健康發展有重要的助推作用。
企業財務戰略與稅收籌劃的關系
在企業財務管理中，稅收籌劃被提到了一個非常重要的地位，其目的在于運用稅務籌劃來達到企業的總體價值預期，同時減少稅務費用、提高企業競爭力。要使企業的稅后利潤真正提高，就必須把稅收籌劃納入財務工作之中。通過規范財務管理，有助于保證資金運作在一個健康的循環中，從而有效地提升企業的生產效率以及運營和管理效益，也有助于增強企業整體實力和競爭力。企業財務戰略與稅收籌劃的關系主要表現在以下方面：
基于目標任務的內在聯系。通過對企業財務管理職能的分析，可以促進企業高質量發展，提高企業的經營和管理效率。企業財務管理和稅收籌劃有很大的相似性，都是為企業的高質量發展和為企業創造利潤。所以，稅收籌劃并非一項獨立的工作，它是企業經營策略中的一個關鍵環節。如果企業的稅收籌劃與企業的財務戰略目標不符，將會對企業的總體經營績效造成不利影響。如果過分強調地方稅負的緩解，忽視了整個財政策略的部署和執行，將會對企業的高質量發展造成很大的影響。
基于管理內容的內在聯系。在企業的稅收籌劃過程中，有關人員可以通過規范的方式來解決資金結構優化問題。如有關人士可以根據企業實際運作狀況，擴展和優化資金結構的效益。一般而言，不同企業在經營管理方式上都有差異，融資方式也是如此。財務管理要根據企業發展戰略，確定相應的目標和資金結構，通過有效減少稅收負擔，使企業整體運營效率得到提升。
稅收籌劃的優化策略及相關建議
籌資活動的稅收籌劃。一是利用利息。盡管大部分企業在經營和發展的過程中都會產生大量負債收益，但實際上這些成本的使用往往不夠合理，給企業的運營帶來了很大影響。現代企業應當嚴格按照有關的法律、法規、政策規定，從稅前債務中扣除利息;只有這樣，才能有效減少企業稅負，為企業創造更大的經濟效益。二是采用多元化籌資方式。要適應市場經濟的發展趨勢，積極探索如何通過稅收籌劃的方式來促進企業發展，從而減輕企業的稅務籌劃壓力，以多元化融資方式更好地發揮其優越性;增加企業的經濟效益和盈利能力。三是融資租賃籌資籌劃方法的推廣和應用。企業在進行融資租賃時，應以特定的收入為目標，把將來的收入作為企業的一項重要資產，并精確計算出折舊率;只有這樣，才能有效地降低企業的融資困難，簡化企業的融資流程，為企業可持續發展提供足夠的資金支持，減輕企業稅務負擔。
固定資產折舊方法的選擇。企業固定資產的折舊方法，以及如何正確確定其計提方法，也是稅收籌劃中的一項技巧。在財務會計核算有時采用直線法，也就是平均年限法，這個辦法是在收入稅率有上升趨勢的情況下使用的，而使用前期加速折舊則更為有利。
存貨計價方法的選擇。存貨常用的計價方式有4種：先進先出法、加權平均法、移動平均法、毛利率法。不同定價方法對企業的當前盈利產生了一定的影響。期末庫存與銷售費用呈反比關系，會對企業盈利產生一定的影響。所以，不同的庫存價值對企業納稅數額有很大的影響。此外，由于企業在納稅期間，應該采取更優惠的價格來提高成本，降低利潤，降低納稅。反之，在免稅期間，可以降低成本和支出，提高當前的收益。
選擇不同的壞賬損失處理方法實現稅款滯后。壞賬準備，是一種會計處理壞賬的方法，并由稅務機關批準;在本期按核定金額扣除，壞賬損失的會計處理辦法，可以減少企業的稅務負擔。
企業購貨稅收籌劃方法。在建筑企業中，涉及的各個方面都要面對稅務問題，不同企業在與企業簽訂了契約之后，會依據單位的性質來開具各種交易發票。為使采購方獲得最大利益，必須對供應商進行合理選擇，使進項稅額的抵扣達到最佳。所以，供應商的選擇是很重要的。供應模式不同，其增值稅發票的稅率也有差異，作為普通納稅人，可提供增值稅專用票，稅率為10%—16%;小型納稅人，由主管稅務部門代征的，按3%征收;此外，個人只能開具一般發票。上述不同供應商，作為采購主體可以對其進行有針對性的規劃，從而合理利用稅法合規地提高企業利潤，減輕稅負。
完稅憑證健全法。會計人員應嚴格遵守國家稅收法規和企業財務管理規定，建立和完善納稅證明。完整的納稅證明能夠使企業獲得納稅收益。所以，妥善保管完稅證明，是節稅的一項重要內容。
控制財務風險的稅收籌劃。首先，在進行稅收籌劃時，要進行科學、合理的規劃，并對其存在的潛在危險進行預警;對每一項風險進行正確識別，避免在經營中出現的各類風險。其次，在對企業經營狀況進行全面分析的前提下，要充分認識到當前的產業發展狀況和發展趨勢，對稅收規劃內容進行優化和改進;通過對企業稅負的控制，有效減少企業稅負、降低財務風險。
做好稅收籌劃目標的標定。企業實施稅收籌劃的基本目的在于進一步減輕資金運作壓力，提高財務管理水平。為了進一步提高企業稅收籌劃工作，可以通過標定稅收籌劃目標來實現，這是因為標定稅收籌劃目標以后企業在生產經營等活動的開展過程中有機會獲得一些稅收優惠。
在實踐中，要使稅收籌劃工作更加合法合理，企業的領導和財務管理人員需要對稅務環境進行深入調研，根據稅收法律法規和企業的資金情況，對稅務規劃目標進行合理的標定，以保證其稅收籌劃的有效性。
注重稅收籌劃政策變動問題。在進行稅收籌劃時，要根據大環境的發展趨勢，全面掌握當前的政策變化。同時，要把稅收籌劃的風險控制與防范相結合，才能更好地應對稅收籌劃中的各種風險。一方面，稅務機關及其有關工作人員要積極主動地與有關部門溝通，使其及時了解最新的法律、法規，提高其合法、合規性。另一方面，在面對政策變動的時候，要始終堅持適度、合理的調整，避免由于盲目調整而導致的稅收籌劃問題。
總之，企業稅收籌劃工作要在合法合規的基礎上高質量地開展。在實施過程中要充分考慮到企業內部和外部環境的變化，根據政策和法規的變化適時調整和優化稅收計劃。因此，企業管理層和財務人員要根據風險控制的需要，加強對各種稅收籌劃的風險防范和控制，確保企業最大限度獲得經營效益。
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