文/劉濤天津送變電工程有限公司
近幾年，我國建筑業(yè)迎來了難得的發(fā)展機會，一些施工單位都很好地抓住了此次機遇，獲得了長足發(fā)展。另一些公司卻在盲目擴張規(guī)模、追逐利潤過程中忽視了對資本的管理，導(dǎo)致公司經(jīng)營處于不穩(wěn)定的風(fēng)險狀態(tài)。
從以上正反面案例可以看出，探討工程項目融資控制的規(guī)律性問題，提升工程項目融資控制的能力與水平，是建筑企業(yè)在發(fā)展機遇期更應(yīng)注重的風(fēng)險管控內(nèi)容。
在實施項目建設(shè)的過程中，技術(shù)管理、工程資源、資金管理對項目的發(fā)展都起著舉足輕重的作用，從某種意義上而言，這些因素將決定著公司當(dāng)前和今后的發(fā)展道路，以及最終能實現(xiàn)什么樣的目標(biāo)。通過對建筑項目的管理，可以提升項目規(guī)劃、設(shè)計、施工、質(zhì)量驗收等各方面的可行性，從而為項目的順利進行提供有力支持和保障。
建筑行業(yè)資金管控現(xiàn)狀
建筑業(yè)在城市現(xiàn)代化進程中扮演著舉足輕重的角色，也是不可或缺的一環(huán)。建筑業(yè)的巨大利益使其行業(yè)內(nèi)的競爭日趨激烈。部分建筑公司為了搶占市場先機，盲目擴大規(guī)模，忽視了資金的規(guī)范化、系統(tǒng)化管理，造成資金周轉(zhuǎn)困難甚至資金鏈斷裂等嚴重問題。這些企業(yè)中，也有部分施工單位建立了財務(wù)控制體系和規(guī)劃，也具備一定資金和風(fēng)險管控意識，但由于其自身經(jīng)營管理水平相對低下，導(dǎo)致其經(jīng)營效益并不理想。從行業(yè)和企業(yè)總體經(jīng)營情況來看，建筑企業(yè)資金管理中存在的問題如下：
企業(yè)資金管理制度不健全。部分企業(yè)缺乏資金管理體系，或制度不健全、不完善，在實際管理中職責(zé)和權(quán)限不明確，沒有資金審批的程序，新員工沒有相關(guān)的資金制度和流程指引，只能向老員工咨詢，因此工作的時間和質(zhì)量都很難得到保障。此外，財務(wù)部門沒有做到賬、錢分立兩項業(yè)務(wù)原則，資金賬冊管理不規(guī)范，不按規(guī)定程序支付的現(xiàn)象比較普遍，財務(wù)審核、監(jiān)督機制仍有待于進一步完善。
資金管控計劃和執(zhí)行過程缺乏中樞。部分企業(yè)管理層缺乏對資本管理和資本時間價值的理解，也缺乏對公司發(fā)展的深入調(diào)研，難以及時發(fā)現(xiàn)投資計劃和控制過程中的問題，并提供可行的決策建議。
企業(yè)資金管理人員素質(zhì)較低。從企業(yè)資本運作的成效來看，決策階層所制訂的管理體系與措施是決定企業(yè)資本運作成效的關(guān)鍵，而經(jīng)理人自身的能力與素質(zhì)也會對其產(chǎn)生影響。首先，員工的管理意識和工作能力不強，難以勝任關(guān)鍵的財務(wù)控制工作。其次，部分具備相應(yīng)職業(yè)技能的管理者，其工作經(jīng)驗相對較少，不利于充分發(fā)揮其職業(yè)技能。
建筑工程規(guī)模不斷擴張。許多施工企業(yè)只顧眼前利益，卻沒有從長遠角度去思考，也沒有繼續(xù)加大必要的投入。建筑工程總體投資巨大，由于施工現(xiàn)場管理不到位，施工隊伍不夠?qū)I(yè)，施工質(zhì)量、工期等方面均有問題。一些建筑企業(yè)由于質(zhì)量問題、工期延誤，致使工程造價上升，并出現(xiàn)相應(yīng)的違約金，造成資金浪費的普遍現(xiàn)象，也是值得高度關(guān)注的。
項目融資較為困難。建設(shè)項目的實施、企業(yè)規(guī)模的擴張都離不開資本支持，因此融資是公司發(fā)展的一個重要而又關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。從當(dāng)前情況來看，隨著公司之間競爭越來越激烈，資金的使用和管理也越來越困難。雖然國家和當(dāng)?shù)卣畷峁┮恍┙?jīng)濟上的幫助和支持，但是因為建設(shè)項目數(shù)量太多，所以必須通過各種方式來籌集資金，才能保證項目的順利進行。
加強資金管理的相關(guān)措施
構(gòu)建完善的資金管理制度。建設(shè)單位要保證工程建設(shè)資金的使用質(zhì)量和效益，首先要建立一個科學(xué)、高效的資金管理體系。公司可以通過引入有經(jīng)驗的財務(wù)管理人員，與公司高級管理人員一起，制訂出切合實際的、切實可行的政策，保證基金管理工作取得理想效果。在施工項目的各個環(huán)節(jié)，要嚴格控制資金流向，并根據(jù)資金使用狀況，制定出一套行之有效的資金運用計劃，從而大大提高工程項目的資金管理水平和效益。同時，要建立績效考評體系和資金管理責(zé)任體系，做到責(zé)任到人，規(guī)范資金的使用，從而提高資金的管理水平。
提升資金管理責(zé)任意識。當(dāng)前，施工企業(yè)的重點是項目的進度和質(zhì)量，缺乏資金的管理意識，這就要求加強資金的管理，建立起有效的資金保障體系。公司的經(jīng)營決策必須有明確的經(jīng)濟管理觀念，提高自己的經(jīng)營能力，善于發(fā)現(xiàn)投資規(guī)劃與控制中的問題，從更高層面上給予指導(dǎo)。對企業(yè)而言，可以通過培訓(xùn)等手段提高企業(yè)財務(wù)管理人員的責(zé)任意識，從而提高財務(wù)管理的能力以及財務(wù)管理的效率和質(zhì)量。另外，在企業(yè)經(jīng)營管理中，必須進行風(fēng)險預(yù)測，并對潛在風(fēng)險進行綜合評價，從而達到全過程防范的目的。
加強施工階段資金管理。在工程建設(shè)中，資金的管理十分關(guān)鍵，涉及人員工資、材料、設(shè)備等多個方面。在項目建設(shè)階段，選擇好項目經(jīng)理和建立資金管理小組是非常關(guān)鍵的，它能全面控制項目的資金和成本。加強施工隊伍的專業(yè)素質(zhì)或選擇具有較高技術(shù)水平的勞務(wù)隊伍，不僅要控制人力成本，還要確保工程的質(zhì)量與進度，防止因返工而增加成本。由于施工材料、裝備的購置成本較高，在對原料、裝備等進行嚴格控制的前提下，采購成本的控制也是重中之重，所以要對產(chǎn)品需求進行全面的分析和篩選。在施工期間，必須對資本流出進行嚴密管控，其中資金的收回更是重中之重，建設(shè)單位要根據(jù)合同約定按時做好回款工作，爭取早日回款，確保公司的經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展。工程造價師、會計人員要正確掌握工程建設(shè)中的各項應(yīng)收賬款，運用專業(yè)知識為公司的資金流動奠定良好的基礎(chǔ)保障。
構(gòu)建經(jīng)濟成本管理體系。為了對項目成本進行有效控制，建筑企業(yè)需要構(gòu)建一套高效的成本管理系統(tǒng)和監(jiān)測系統(tǒng)。在工程實施之前，要對營銷資料進行收集、分類，并構(gòu)建相關(guān)的數(shù)據(jù)庫。建設(shè)項目往往投入資金巨大，各個單位要依據(jù)現(xiàn)有資源和現(xiàn)有的調(diào)研數(shù)據(jù)對項目造價進行核算，并按規(guī)定流程進行項目的批準工作。完成工程后，要對工程造價數(shù)據(jù)進行分析統(tǒng)計，作為后期工程的參考。在企業(yè)中，可以利用內(nèi)部網(wǎng)，實現(xiàn)各部門之間的信息共享，從而提高各項工作的準確性和時效性。建立成本會計工作體系，改進會計方法，有效提高了會計人員的會計能力是一項很緊迫的工作。在進行財務(wù)核算時，必須嚴格按照會計標(biāo)準執(zhí)行，做到責(zé)任到人，對資金的來源和流向進行監(jiān)控，才能使公司利益得到最大程度的維護。
增加企業(yè)信譽、擴大資金來源。企業(yè)要做大做強，好的自身聲譽和行業(yè)聲譽起著很大作用。在施工中，獲得大量的資源是必要的，施工企業(yè)除了自己的資源外，還需要與其他部門共同努力獲得間接資源。注重履行合同規(guī)定的責(zé)任和義務(wù)并及時付款，這是公司形成良好信用的關(guān)鍵。良好的聲譽和行業(yè)聲譽是一項無形資產(chǎn)，能更好地得到銀行的信貸和商業(yè)機構(gòu)的資金支持，從而增強公司整體競爭力。
從行業(yè)里相關(guān)企業(yè)資金管控方面的經(jīng)驗來看，建筑企業(yè)的資金核算有其獨特性和復(fù)雜性。隨著建筑業(yè)的發(fā)展，建設(shè)項目的財務(wù)管理水平也在不斷提高，但仍有一些問題需要進一步研究。工程項目的資金管理，不是一朝一夕就能完成的，各相關(guān)企業(yè)要通過實踐來總結(jié)、改進，最后才能制定出一套行之有效的管控方案，提升施工企業(yè)的整體發(fā)展實力。
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