文/張曉君中海石油(中國)有限公司上海分公司
在很多人心里，出納工作就是簡單地收款、付款，在各個銀行和企業之間來回走動，或者填寫一張支票單就可以完成工作。事實上情況并非如此，出納工作瑣碎又繁雜。出納工作狀況直接關系到整個會計核算體系的工作質量，需要出納人員十分細心才行。關注出納日常工作流程中的普遍問題以及有可能引發潛在財務風險的業務細節，并建立規范的工作制度，采用相應策略進行優化和防范是保障企業健康、可持續發展的必要措施。
企業出納工作的特點
從本質來分析，出納工作不但具備會計的特性，還有其自身明顯的特征，大致表現在以下方面：
社會性。出納工作是一個公司整體資產經營活動的基礎：即現金銀行存款的收繳與存放。從宏觀視角來看，資本經營活動的進行離不開企業整體經營運作，當公司出現商品購銷活動，公司出納人員必然會與這種經營活動產生必不可少的關聯。出納工作的社會屬性較為突出，對于國家政策要有敏銳的感知力，當政策更新之后，大部分出納工作人員都會立即進行政策解讀并迅速應用。此外，出納工作的社會性還體現在人際交往以及經濟往來的復雜性等方面，很多出納人員都會與銀行、社會企業管理人員等群體有著緊密的交集。從這些角度來說，出納工作具有社會性不容置疑。
專業性。對一般規模的公司而言，出納工作是整個公司經營活動的基石，具有至關重要的意義。不但需要出納工作人員具備專業技能，還要對出納工作中的基本原則有清晰的了解。出納工作人員在填報單據和登記賬簿等工作過程中既要進行標準化的規范操作，也要注意各個細節的準確性。為了提升工作品質，出納還要定期進行基本業務知識和專項工作技術等基本技能的訓練。在經營活動中，出納要根據有關法律法規填制原始單據，包括現金銀行企業日記賬，大到數額，小到單據編號均應根據相應規定來執行。
政策性。出納工作是財務管理的關鍵環節，和一般企業會計人員的工作性質相同，都屬于政策性很強的崗位，每一環節都必須嚴格依據國家的法規行事。如在處理現金支付業務或者銀行結算業務時，要嚴格按照國家有關現金管理的法律規范去執行。在會計從業資格考試結束后，財務人員還必須學習初級階段的法律知識，如《初級會計實務》《經濟法基礎》等專業書籍。同時，身為出納從業人員要熟練掌握上述法律基礎知識和法規，否則就可能由于不了解相關法律規定，給本人以及所屬公司造成工作困擾與經濟損失。
企業出納工作的重要性
出納工作是企業財務工作的主要內容，在企業日常財務管理、資金流動過程中發揮著不可替代的作用。首先，出納工作有助于對市場經濟信息進行及時反饋，也有助于精準把握市場風向變動，從而為企業的戰略發展與經濟決策提供數據支撐;其次，出納工作實際上也具備經濟監督功能，可在一定程度上保證財務管理工作的科學合理性，讓企業的經濟業務往來有跡可循，出現問題時快速定位問題源頭，保證貨幣交易的合法性;最后，出納工作對于企業資金流動也有一定監督作用。資金流動在企業發展過程中起著重大作用，而出納工作是企業資金安全流動的重要保障，不僅可以有效監控資金賬戶，還可以及時把握資金流動去向，幫助所在企業盡量減少財務風險的發生概率。
出納工作中存在的問題
精神激勵小、地位低。和其他財會職位相比，出納工作表面上看似簡單，實際工作中卻非常復雜。例如上至成百上千萬的款項收付，下至小額資金的準確核算，都需要財務部門出納工作人員一遍又一遍核算和確認，工作涉及的所有活動都需要嚴格遵循法律法規和制度來完成。
因此，出納員們看似單純的工作常常需要大量時間完成。當前環境下，出納的薪水一般不如其他財會工作崗位的收入高，或者是財會崗位中相對最低的。這些責任與實際收入不成正比的現象，造成了出納員對本職工作不積極、不主動、不上心甚至不喜歡擔任出納這個崗位。公司管理人員對這些現象必須加以重視，同時想方設法改善出納工資制度。
經濟收入與責任不成正比。出納工作十分嚴謹，在出納工作過程中不容許出現任何問題，并且所有的處理過程都必須嚴格按照國家的相關政策法規來進行，所有的細節都有明文規定，比如數字的大小寫以及填寫的位置等都有著明確規定。在這種情況下，出納工作人員必須異常謹慎，在填寫完之后要認真檢查，特別是對于一些填寫規范以及格式問題等，要進行一審再審。如果工作程序出錯或者審核單出現明顯錯漏，只要在上面簽了字，不管任何原因出納人員都要擔負法律責任。
一旦選擇不進行支付，由相關工作人員依法依規經辦、審核，其他員工會認為出納工作人員做事呆板、人際交往能力差，不但延誤了雙方正常工作對接，也有可能影響出納與其他員工之間的人際關系，甚至出現與職工失和的情況。所以，關系復雜也是造成出納工作人員內部存在問題的間接原因。
企業出納環節漏洞的防范策略
建立健全財務管理制度。公司在財務管理規章制度方面要制訂出富有針對性的具體規定和權限，依據規章制度實施嚴格監督管理。公司在對出納工作人員的管理上，也可以實行統一領導與分級管理相結合的管理模式。
為了做好出納的基本工作，在賬款分管工作方面：出納工作人員無權從事出納的財務管理，而會計及其他業務人員也不能經手現款的操作流程;出納工作人員應當憑借齊全且有效的憑證單據入賬支取現款，不得坐支、挪用公款等。
提高出納人員的綜合素質。當前，對出納人才綜合能力的需求日益增加，但有些出納工作人員的業務能力仍然停留在初級階段。財務管理知識是需要不斷更新的，身為財務人員一定要跟上時代腳步，準確熟悉和把握最新頒布的政策法令，在對這些政策進行精準解讀的基礎上，將其融入日常工作中，防止由于專業知識欠缺而導致管理工作中的疏忽，給企業和自身造成無謂的經濟損失。
為了確保出納制度得到嚴格執行，公司需要從兩個方面努力。一方面，要培養和提高出納的自律能力，自律精神能更好發揮其個人積極性和主動性，這也是全面執行出納制度的有效措施。公司應從多角度入手，提高出納的自我成長意識，讓他們積極高效地工作，嚴格要求自己，嚴格遵守出納制度。另一方面，為了加強公司的監督系統，有關部門可以定期檢查出納工作，督促出納制度的全面實施。
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