文/劉憶欣安徽海螺水泥股份有限公司寧國水泥廠
面對國內外市場環境的快速變化以及新稅制改革帶來的影響，深入分析公司可能面臨的稅收風險，采取相應的防控措施，減少稅收風險對公司的負面影響，是財務人員應該以高度自覺精神持續學習和探索的課題。
稅制改革與稅務風險
新舊稅制之間發生沖突的風險。自2012年以來，“以增值稅取代營業稅”已在一些地區和部門確定試點，并于2016年5月正式在全國全面實施。新稅制的實施是一個循序漸進的過程，如果納稅人不了解新稅制的全部內容，納稅籌劃環節將變得不完整，使公司面臨稅收風險。與營業稅不同，增值稅專用發票仍在未來增值稅實際征管體系中發揮重要作用，作為“營改增”新稅制體系改革的一部分。
一些公司往往通過使用各種其他方式逃避稅額，甚至有一些公司為了避稅，通過各種激勵、投資和福利逃避納稅申報。
這些違規行為嚴重違反了有關法律規定，一旦被調查和處罰，公司將不得不支付罰款和抵稅，這不利于公司的可持續發展，給公司未來的發展帶來了隱患。
進項稅額抵扣風險。進項稅的抵扣依然是現行增值稅收入管理很重要的組成部分。隨著增值稅政策改革進程的持續深化，扣除稅額范圍種類和核算方法也逐漸發生變化，如果對這些納稅政策公司沒有完全掌握，很容易造成相關的稅收風險，這不僅會給公司帶來重大的經濟壓力，還會大大損害整個公司形象。因此，在增值稅抵扣的各項可選擇抵扣額范圍內，公司應嚴格按照新稅制規定的具體要求制定切實可行的稅收優惠籌劃方案，以降低稅收風險。
稅收申報的時間風險。就納稅時間而言，稅收風險早晚會發生。例如，在公司稅制改革過程中，公司應繳納所得稅的現行營業稅率明顯低于現行稅制總體改革后征收的實際增值稅稅率，對于納稅人因稅務規劃安排不合理導致申報提前或延期的，可以按規定向當地稅務部門直接申請延期退稅，但今后公司資金渠道的稅收政策調整壓力必然會相應加大，納稅時間的提前將導致某些服務行業的稅率提高。在新稅制影響下，一些公司在關鍵的過渡期通過舊稅率澄清收入，以減輕現有的稅收負擔，這違反了稅法，不僅會給公司的營運帶來壓力，還會受到罰款和稅收補償等重大制裁。
如何應對稅務風險
提高稅務風險意識。財務人員必須及時、全面地了解最新稅收政策的變化，并根據政策變化采取相應的措施，確保公司的經營活動不違反稅法的相關條款，避免因未能及時更新稅收政策變更信息而給公司稅務工作帶來操作風險，充分保護公司利益。與此同時，要積極建立健全稅務風險防控與管理制度，如進行稅務登記變更和信息變更、管理發放各種納稅發票和統一管理相關稅務文件，當涉及國家稅收政策的重要變化時，管理層應及時了解公司現行相關政策，解決各種稅收問題，防范和控制稅收風險。
加強新舊稅制之間的聯系。稅制改革期間，公司領導人應做好員工內部培訓宣傳，讓每一位員工都能充分了解新稅制改革對公司業務的實際影響，讓所有員工真正掌握新稅制變化的各種具體內容，為今后新舊稅制相互銜接奠定政策基礎，及時開展對進項稅額和支出稅負調查。為全面防范各種稅務風險，公司應做好稅收發票基礎管理工作，組織專業人員共同負責增值稅發票規范管理，加強內部財務人員的素質培訓，優化內部發票業務管理流程，建立和完善公司綜合納稅評估機制，這種及時有效的溝通制度可以促進供需雙方達成合作共贏。
建立稅務風險管理體系。建立稅務風險管理體系可以實現公司稅務風險控制，推進管理環節，將后續管理轉變為事前管理和過程監控，提前發現和防范風險，積極規避和化解業務過程中的稅務風險。在具體制定公司預警評估指標時，要認真考慮我國稅制綜合改革對納稅公司稅收的正負平衡影響，結合納稅人公司實際經營情況，建立稅收收入風險綜合預警分析指標，實現各類稅收風險的統一防控。公司內部需依法采取各項稅收政策，加強相關部門稅務風險調查分析，預測公司未來各種潛在的稅務風險，從而科學合理地應對稅務風險。
強化增值稅納稅管理。首先，公司內部管理人員要認真做好內部財務管理人員知識技能培訓，定期組織公司財務人員全面深入學習各類稅務知識，全面而系統地提高公司各級財務管理人員業務水平;其次，公司應進一步建立競爭創新激勵機制，充分利用公司現有的各種相關稅制優惠政策，減輕工作本身造成的稅收風險等;最后，統一掌握所有增值稅票據憑證，由專業人員統一負責各類增值稅發票憑證的規范登記與管理。此外，公司應結合自身經營實際，按照《增值稅發票管理辦法》的有關規定，制定并推出一套適合公司業務特點的應納稅發票使用制度，合理取得應稅發票、真假發票的識別、開具、管理、傳遞等程序，對相關稅務發票憑證都進行嚴格的自檢和復審，杜絕印制虛假發票，提高企業整體經濟效益。
作為新稅制改革的一部分，如果新舊稅制規定之間應有的邏輯聯系處理不好，很容易產生多種稅收風險。企業財務人員應重點加強內部稅務風險控制，根據現代企業稅制的各種實際運作規律和動態發展，制定科學詳細的管理方案，消除企業稅務實際管理中面臨的各種重大風險。同時，公司財務管理人員要積極做好企業財務管理工作，加強各項稅務風險事項的審計監督，嚴格按照國家法律要求規范執行，將各類稅務風險控制在合理范圍內，確保公司正常穩定運行，以進一步提高企業稅務質量管理水平。
提示:文章內容僅供閱讀,不構成投資建議,請謹慎對待。投資者據此操作,風險自擔。
