文/趙琳琳 姚威 沈陽城市學院
隨著市場經濟體制不斷改進和稅收制度逐漸完善，稅收方法與內容也在不斷變化。稅務籌劃主要指為了確保自身合法權益，稅收主體按照國家法律法規，減少企業稅收負擔的一種手段。對于企業來說，加強稅務管理工作，全面分析并結合相關政策制定科學有效的措施來解決企業稅收籌劃過程中存在的各類問題，以此來跟上國家稅收的發展步伐，進而在滿足質量和工程進度的基礎上減少企業的運營成本是理性的選擇。
近年來，我國各行各業的發展速度都非常快，給企業帶來了很大的發展機遇，但也面臨著更多挑戰。企業要想提高自身的市場競爭力，一定要全面認識稅收籌劃的重要作用，通過合理開展相關工作，能夠減輕企業的稅收負擔和稅收風險，從而增加企業經濟收益，促進企業健康長遠地發展。
企業稅收籌劃的主要特征
稅收籌劃是指企業在依法納稅的基礎上，通過調整、優化生產、投資、籌資等活動，來減輕稅收負擔，從而減少資金支出，增加經濟收益，推動企業良好發展的一種合法避稅手段。對于企業來說，稅收籌劃的主要特征為具有前瞻性和目的性。具體表現在以下幾方面：
一、前瞻性。企業在開展稅收籌劃工作時需要進行事前規劃，然后按照規劃流程進行涉稅活動。如果事前規劃準備不到位，企業制定的納稅方案極有可能不合理。
二、目的性。在我國經濟體制不斷改革發展的大環境中，涉及的稅收籌劃內容越來越復雜，企業需要根據實際情況，合理設定稅收籌劃目標，并采取涉稅活動調整等方法來確保經濟行為的有效性。同時，企業通常都是異地經營，為了降低工程成本，在采購物資時大多遵守就近原則，場地如果比較偏遠，當地的許多材料供應商很難提供增值稅專用發票，企業就要從自身實際情況出發，選擇恰當的形式。
企業稅收籌劃面臨的風險
一、缺乏稅收籌劃意識。目前我國一些企業不能正確認識到稅收籌劃的真正意義，把稅收籌劃誤以為是偷稅漏稅行為。還有一些企業覺得稅收籌劃是把企業稅負降到最低。導致這些誤解的主要原因在于管理人員的稅收籌劃意識薄弱，未能清楚理解稅收籌劃的本質目的。另外，隨著稅收體系的改革，相應的法律法規也在不斷調整，許多稅收條款也在不斷變化，企業負責稅收籌劃的員工如果不能及時掌握稅法的最新要求，在實際工作中就容易出現錯誤。長此下去，會影響企業的經濟活力，甚至會限制其發展。
二、缺少專業的稅收籌劃人才。由于許多企業的管理人員忽視了稅收籌劃工作的重要性，認為這項工作非常簡單，只要懂財務和稅務方面知識的人員都能負責稅收籌劃工作，因此未并引進和培養稅收籌劃方面的專業人才，導致企業很難在滿足稅法的基礎下，有效降低企業稅負。通過調查分析可以發現，稅收籌劃對企業發展具有一定影響，負責這方面的人員需要具備相關的工作經驗，掌握稅收方面的法律法規，認真了解國家相關的政策變化，才能夠根據企業實際情況制定科學可行的稅收籌劃方案，從而使企業經濟效益達到最大化。
企業優化稅收籌劃的主要對策
一、建立健全稅收籌劃制度。企業管理人員一定要正確認識稅收籌劃，重視這項工作，以此來提高企業經濟收益。在實際工作中，企業要組織專門的團隊來負責管理與監督稅收籌劃工作，并對稅收籌劃模式進行改進和創新，同時要建立健全各項制度，明確各部門人員的權利職責，還可以結合企業情況，聘請專業的經理來負責這項工作。另外，在績效考核中可以加入稅收籌劃方面的內容，以此來提高工作人員對稅收籌劃的重視程度，從而積極主動地學習這方面的知識和政策法規等，使企業的稅收籌劃模式更加合理，為日后發展提供有力支撐。此外，企業要加強創新，采用先進的方式來完善稅收籌劃模式，充分發揮內部資金的使用價值，為企業爭取更大經濟空間，進而推動企業快速發展。
二、提高員工稅收籌劃意識，開展稅收政策的學習和培訓。近幾年，我國稅收體制發生了很大改變，對于企業而言，政府部門在稅收征管方面的力度也在不斷加強。企業要想做好稅收籌劃，負責此項工作的人員必須清楚財務、稅收、政策、法律等方面的知識，及時掌握政策變化。為了提升員工的綜合素質，企業一定要開展相關的培訓，提高員工的稅收籌劃意識，拓展員工的專業知識面，還可以請稅務機關人員進行培訓指導。企業可以讓優秀的籌劃人員深造繼續，進而不斷提升自身的素質，建立高水平的團隊。同時稅收籌劃人員還要蹤了解稅收相關政策，結合本企業的實際情況不斷提升稅收籌化能力。
三、明確合同價稅條款。企業在簽訂采購合同或分包合同之前就需要開展稅收籌劃工作，相關人員要全面分析稅收政策的內涵，綜合對比，找到對企業最有利的政策支撐，從而減少稅負。同時，要結合實際情況使用最佳的合同模板，根據成本費用測算結果制定科學的方案。另外，在制定合同內容時，要會同相關機構一起討論分析，確保各機構都同意，能夠獲得較大的利潤。在簽訂合同內容時要明確表明甲供、甲控以及清包工等，這樣企業在繳納增值稅時可以選擇簡易的計稅方法，便于操作。此外，因為國家會對稅率進行調整，而且整體呈現下降趨勢，因此在制定合同金額時要以不含稅為準，這樣一旦后期調整稅率，能夠更好地管制成本。同時，對于金額較大的合同，以不含稅金額為準，還能降低印花稅的計稅基數，從而減少印花稅的支出。對于稅收方面的事項，財務人員很了解，因此在簽訂各項合同時，一定要讓財務人員共同商定合同價稅方面的內容，這樣通過合理的稅收籌劃，能夠讓企業取得更大的經濟利益。
四、強化增值稅相關的處理工作。
首先是固定資產的籌劃。企業經營中會用到相應的機械設備，許多企業會采購一些設備，其資產總量會計入到企業所得稅的稅基中，所以一定要對固定資產的折舊進行籌劃處理。在實際工作中，相關人員要結合我國的政策形勢和地方優惠政策等，采用加速折舊等方式來處理固定資產。在處理賬面折舊時，要根據固定資產的相關年限進行折舊處理，盡量前移成本，遞延會計效益。
其次是人工費的籌劃。企業的人工成本也是一項重要支出，涉及員工薪金與外部勞務支出，其中員工薪金不能抵扣進項額，外部勞務若是和農民工個人簽訂的合同，可以采取農民工工資的方式列支成本，但還是不能獲得增值稅專用發票，不能對進項稅額進行抵扣。因此，企業可以結合實際情況，購買新型的設備來取代人工，這樣能夠降低人工成本。
五、健全完善的企業稅收籌劃風險評估體系及風險預警機制。要想提升稅收籌劃工作的順利進行，就要做好稅收籌劃風險評估和風險預警。在稅收方案的貫徹落實中，風險評估是十分重要的環節，要平衡好預算成本、預期收益以及實際收益的關系，進而開展評估工作。風險預警機制能夠確保企業稅收籌劃的順利進行，但是在進行風險預警工作的開展中，要做好稅收籌劃的預測工作，并做好稅收的跟蹤調查工作，加強對內外部環境的分析，完善稅收籌劃工作，促進企業的發展。
六、加強稅收籌劃信息化建設。隨著信息技術的發展，對企業的稅收管理也提出了更高的要求。利用傳統的財務稅收模式已經無法滿足現代化的要求。因此，企業一定要結合自身情況，積極學習先進的稅收籌劃軟件，加強信息化建設。這樣，才能全面收集財務數據、信息數據、金融數據以及社會數據等，還可以通過軟件對此進行科學分析。同時，軟件能夠保存歷史數據，相關人員可以隨時查找，這樣能夠充分發揮出數據的作用。
總而言之，在現代經濟發展形勢下，企業要想健康持續發展，就需要降低財務風險，做好稅收籌劃工作。在實際管理中，領導層要全面認識稅收籌劃工作的重要性，加強納稅管理，積極引入專業人才，制定有效對策解決工作中存在的問題，從而增加企業經濟收益。
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