文/陳娟中鐵十一局集團(tuán)第一工程有限公司
近年來(lái)，我國(guó)建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，建筑施工企業(yè)墊資情況屢見(jiàn)不鮮，導(dǎo)致其出現(xiàn)較為嚴(yán)重的資金緊張問(wèn)題，影響市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。從目前情況來(lái)看，我國(guó)建筑施工企業(yè)呈現(xiàn)規(guī)模化發(fā)展趨勢(shì)，但企業(yè)資金管理意識(shí)和能力相對(duì)較弱，市場(chǎng)管理機(jī)制不夠健全、融資渠道較為單一等問(wèn)題仍較為突出，需要建筑施工企業(yè)強(qiáng)化資金及財(cái)務(wù)管理。
建筑施工企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題
預(yù)算管理不到位。從當(dāng)前我國(guó)建筑施工企業(yè)資金管理實(shí)際情況來(lái)看，施工項(xiàng)目相關(guān)人員沒(méi)有嚴(yán)格遵守資金管理部門(mén)設(shè)置的預(yù)算及方案，擅自改變資金用途的情況時(shí)有發(fā)生。主要是由于建筑施工項(xiàng)目開(kāi)展前期預(yù)算編制不到位，無(wú)法在后期實(shí)際工作當(dāng)中順利執(zhí)行預(yù)算，因而相關(guān)人員不得不違規(guī)進(jìn)行變更。很多建筑施工企業(yè)在資金預(yù)算編制過(guò)程中，單純以既往數(shù)據(jù)做基礎(chǔ)，沒(méi)有考慮當(dāng)下市場(chǎng)發(fā)展變化情況，同時(shí)也沒(méi)有分析市場(chǎng)變化，因此影響了資金預(yù)算編制。除此之外，建筑施工企業(yè)預(yù)算偏差為正的指標(biāo)相對(duì)較多，表明企業(yè)對(duì)于項(xiàng)目后續(xù)發(fā)展情況大部分會(huì)呈現(xiàn)高估狀態(tài)。
融資渠道較為單一。我國(guó)企業(yè)的融資渠道呈現(xiàn)多元化發(fā)展趨勢(shì)，但從建筑施工企業(yè)實(shí)際融資工作來(lái)看，從民間借貸渠道融資存在諸多限制，而從資本市場(chǎng)融資的方式適用范圍相對(duì)不足。大部分建筑施工企業(yè)采取的融資途徑，通常是銀行貸款、自籌資金以及預(yù)付款或合同定金等。這些融資途徑中，銀行貸款屬于建筑施工企業(yè)常用資金籌集方式。值得注意的是，銀行信貸需要企業(yè)具備良好經(jīng)營(yíng)情況和信用基礎(chǔ)，同時(shí)還需要較多資產(chǎn)抵押，限制性條件相對(duì)較多。這種情況下，如果建筑施工企業(yè)單純依賴(lài)銀行貸款進(jìn)行融資，則資金供給無(wú)法維持穩(wěn)定狀態(tài)，若有不穩(wěn)定性因素出現(xiàn)，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)受到直接且嚴(yán)重的影響。
投資決策合理性有待提升。投資決策對(duì)于建筑施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理具有顯著影響，建筑施工企業(yè)投資決策是基于風(fēng)險(xiǎn)及收益評(píng)估，明確資金籌集和使用方式。但從目前實(shí)際情況來(lái)看，很多建筑施工企業(yè)投資決策合理性、科學(xué)性不足。具體表現(xiàn)為建筑施工企業(yè)施工墊資行為缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)考量，在實(shí)地調(diào)研分析特定建筑施工項(xiàng)目之后，認(rèn)為地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢(shì)良好，房地產(chǎn)市場(chǎng)整體呈穩(wěn)定升高趨勢(shì)，預(yù)期開(kāi)發(fā)商企業(yè)能夠按時(shí)歸還墊付資金，以此為依據(jù)簽訂項(xiàng)目合同。但項(xiàng)目實(shí)際施工建設(shè)之后，受到政策以及環(huán)境等多種因素影響，開(kāi)發(fā)企業(yè)面臨項(xiàng)目銷(xiāo)售難題，導(dǎo)致出現(xiàn)較大資金缺口，從而使建筑施工單位無(wú)法及時(shí)回收墊資款。從根本來(lái)說(shuō)，是由于建筑施工企業(yè)墊資行為實(shí)施之前，可行性分析不足、風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)不到位，沒(méi)有綜合評(píng)估國(guó)家相關(guān)政策以及未來(lái)市場(chǎng)環(huán)境變化，從而導(dǎo)致投資決策不夠科學(xué)合理，引發(fā)投資風(fēng)險(xiǎn)。
營(yíng)運(yùn)資金管理水平有待提升。我國(guó)部分建筑施工企業(yè)資金營(yíng)運(yùn)管理能力明顯存在短板，一方面是由于企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題或是財(cái)務(wù)管理工作不到位，另一方面也是由于企業(yè)采用的資金管理約束機(jī)制及管理模式不夠健全。建筑施工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理工作中還會(huì)出現(xiàn)其他問(wèn)題，盡管能夠確保資金管理措施順利執(zhí)行落實(shí)，但會(huì)因?yàn)樾畔⒉粚?duì)稱(chēng)及遲滯，導(dǎo)致收支預(yù)算偏差增大，進(jìn)而影響營(yíng)運(yùn)資金管理水平。營(yíng)運(yùn)資金效率低下以及下級(jí)單位做假賬的情況時(shí)有發(fā)生，最終導(dǎo)致建筑施工企業(yè)對(duì)于下屬單位及部門(mén)的資金管理監(jiān)督和調(diào)控能力弱化。除此之外，還會(huì)增加建筑施工企業(yè)資金統(tǒng)一管理難度和資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)資金使用效率受到直接影響。
建筑施工企業(yè)資金管理優(yōu)化對(duì)策
強(qiáng)化資金預(yù)算管理。建筑施工企業(yè)資金預(yù)算管理水平受相關(guān)制度制定及執(zhí)行情況的影響，企業(yè)需要從自身財(cái)務(wù)管理需求出發(fā)，不斷優(yōu)化完善資金預(yù)算管理機(jī)制。建筑施工企業(yè)要設(shè)置預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)資金預(yù)算具體內(nèi)容進(jìn)行分析，并強(qiáng)化相關(guān)考核評(píng)估及監(jiān)督管理。與此同時(shí)，建筑施工企業(yè)編制資金預(yù)算，需要不同部門(mén)間進(jìn)行配合，具體來(lái)說(shuō)，建筑施工企業(yè)可以采取財(cái)務(wù)和資金部門(mén)組織牽頭，其他部門(mén)和人員積極參與的方式。另外，建筑施工企業(yè)還要不斷優(yōu)化資金預(yù)算執(zhí)行及考核評(píng)估機(jī)制，確保資金籌集、調(diào)撥和支付工作，落實(shí)到具體部門(mén)和人員，為后續(xù)監(jiān)督管理提供有效依據(jù)。在這種預(yù)算管理制度保障下，建筑施工企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)預(yù)算編制的優(yōu)化并有效監(jiān)控預(yù)算具體落實(shí)執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并整改相關(guān)問(wèn)題，提升預(yù)算執(zhí)行效果。
除此之外，建筑施工企業(yè)預(yù)算執(zhí)行工作要堅(jiān)持客觀性、科學(xué)性原則，將資金收支作為中心，實(shí)施全面預(yù)算管理，把企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理所有流程及企業(yè)全體員工，均納入預(yù)算編制及管理工作當(dāng)中。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管控工作中要明確第一責(zé)任人，再細(xì)化分解具體執(zhí)行責(zé)任，確保預(yù)算執(zhí)行能夠追根溯源。當(dāng)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中發(fā)生與預(yù)期不符的情況后，相關(guān)單位和人員要充分考量最終結(jié)果，制定相應(yīng)調(diào)控措施。
拓寬融資渠道。建筑施工企業(yè)要篩選并應(yīng)用融資租賃工具。現(xiàn)代金融市場(chǎng)中融資租賃屬于獨(dú)特租賃業(yè)務(wù)，本質(zhì)上是一種融資行為，有助于建筑施工企業(yè)分散風(fēng)險(xiǎn)，提升盈利水平，并促進(jìn)資金有效周轉(zhuǎn)。建筑施工企業(yè)可以采取眾籌融資模式。眾籌融資屬于群體性合作模式，對(duì)建筑施工企業(yè)資金需求量較大、風(fēng)險(xiǎn)較高的項(xiàng)目而言較為適合，通常可以采用股權(quán)眾籌或回報(bào)眾籌等方式。我國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)施工建設(shè)項(xiàng)目當(dāng)中，眾籌融資模式應(yīng)用較為廣泛。利用戰(zhàn)略聯(lián)盟豐富企業(yè)項(xiàng)目融資。建筑施工企業(yè)可以和開(kāi)發(fā)單位組建戰(zhàn)略聯(lián)盟，采用開(kāi)發(fā)商注資等多種方式進(jìn)行融資，或是采用股權(quán)投資開(kāi)發(fā)商的模式，以獲取相應(yīng)權(quán)益的方式籌集資金。
為有效控制資金交易成本，建筑施工企業(yè)還需要不斷完善內(nèi)部管理，提升內(nèi)部控制水平，以此提高企業(yè)融資效率，避免過(guò)分依賴(lài)單一融資渠道。建筑施工企業(yè)可以通過(guò)豐富和完善內(nèi)部交易活動(dòng)，有效控制外部交易成本。從集團(tuán)企業(yè)角度來(lái)講，不同成員單位以及集團(tuán)總部之間是分工協(xié)作關(guān)系，企業(yè)內(nèi)部溝通管理成本相對(duì)較低，且能夠保證高效率、高質(zhì)量溝通，這可以促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部交易活動(dòng)更加直接，避免資源浪費(fèi)。在這種情況下，建筑企業(yè)生產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)成本明顯下降，資金支出縮減。
完善投資決策。建筑施工企業(yè)將資金投入生產(chǎn)實(shí)際，即屬于企業(yè)投資活動(dòng)。在投資決策制定和實(shí)施前，企業(yè)需要進(jìn)行可行性分析，全面綜合評(píng)估建設(shè)項(xiàng)目，特別是針對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)效益以及市場(chǎng)需求和建設(shè)規(guī)模等內(nèi)容，更要進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。建筑施工企業(yè)在建筑項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中屬于乙方企業(yè)，但仍需強(qiáng)化自身調(diào)研分析能力，明確項(xiàng)目背景、市場(chǎng)需求、企業(yè)技術(shù)水平，以及成本費(fèi)用預(yù)算等相關(guān)內(nèi)容。建筑施工企業(yè)要合理應(yīng)用新型統(tǒng)計(jì)分析手段，并利用大數(shù)據(jù)技術(shù)等，更加科學(xué)合理地強(qiáng)化資金預(yù)算及應(yīng)用，以此確保施工過(guò)程中項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，提升投資決策合理性及有效性。
建筑施工企業(yè)實(shí)際工作中，可以根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置投資決策相關(guān)機(jī)構(gòu)，專(zhuān)門(mén)開(kāi)展企業(yè)投資項(xiàng)目調(diào)查分析以及可行性研究等。針對(duì)特定建設(shè)項(xiàng)目，建筑施工企業(yè)可以組建臨時(shí)工作小組，調(diào)查分析項(xiàng)目可行性。除此之外，建筑施工企業(yè)還要聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員和咨詢(xún)服務(wù)企業(yè)，全面分析投資項(xiàng)目可行性以及經(jīng)濟(jì)效益等，通過(guò)咨詢(xún)和綜合論證分析，保證投資項(xiàng)目的科學(xué)性和有效性。
提升運(yùn)營(yíng)資金管理水平。建筑施工企業(yè)應(yīng)不斷完善優(yōu)化自身資金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)，評(píng)估分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)所需資金，確保充分流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債比例，合理配置流動(dòng)資產(chǎn)數(shù)量，提升資金管理質(zhì)量。建筑施工企業(yè)可以從供應(yīng)鏈管理出發(fā)，以上下游企業(yè)為突破點(diǎn)，設(shè)置供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)，將供應(yīng)鏈當(dāng)中涉及的存貨及應(yīng)收賬款等流動(dòng)資產(chǎn)納入其中，采取精細(xì)化管理模式，強(qiáng)化整體鏈條營(yíng)運(yùn)資金管控，促使企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化。對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不僅包括項(xiàng)目施工建設(shè)，同時(shí)還要開(kāi)展采購(gòu)等基礎(chǔ)性工作，這是影響企業(yè)供應(yīng)鏈管理的重要因素。建筑施工企業(yè)要針對(duì)材料采購(gòu)工作中涉及的金融機(jī)構(gòu)、供應(yīng)商和銷(xiāo)售商進(jìn)行全面分析，從而選取適合的合作伙伴，促使企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力得到提高。建筑施工企業(yè)需要從整體供應(yīng)鏈角度出發(fā)，突破營(yíng)運(yùn)資金管理內(nèi)部界限，將營(yíng)運(yùn)資金鏈條相關(guān)企業(yè)均納入其中，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)管理，以此控制庫(kù)存及物流成本，促使企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化。
除此之外，建筑施工企業(yè)還可以合理應(yīng)用現(xiàn)金池，通過(guò)商業(yè)銀行現(xiàn)金管理服務(wù)及現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中統(tǒng)一管理。現(xiàn)金池管理模式采取的是集權(quán)管理方式，能夠強(qiáng)化成員單位及不同部門(mén)的資金管控，促使企業(yè)在經(jīng)營(yíng)層面實(shí)現(xiàn)分權(quán)和財(cái)務(wù)集權(quán)統(tǒng)一，提升資金使用效率。另外，建筑施工企業(yè)還要不斷完善優(yōu)化資金管理理念和管理流程，強(qiáng)化渠道管理，控制不必要資金支出，提升企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)效率及整體競(jìng)爭(zhēng)力。
資金管理是影響建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理及經(jīng)濟(jì)實(shí)力的重要因素，積極建立并健全相關(guān)機(jī)制及手段，有助于建筑施工企業(yè)獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。當(dāng)下建筑施工企業(yè)資金管理中還存在一定問(wèn)題，包括預(yù)算管理不到位，融資渠道較為單一，并且投資決策合理性及營(yíng)運(yùn)資金管理水平有待提升。針對(duì)這種狀況，建筑施工企業(yè)需要注意強(qiáng)化資金預(yù)算管理，積極拓展融資渠道，同時(shí)不斷完善投資決策，并提升運(yùn)營(yíng)資金管理水平。
提示:文章內(nèi)容僅供閱讀,不構(gòu)成投資建議,請(qǐng)謹(jǐn)慎對(duì)待。投資者據(jù)此操作,風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)。
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