文/裴晨怡中鐵十一局集團第一工程有限公司
票據市場是貨幣市場的重要組成，其發展變化對融資結構變革、企業融資渠道拓展以及商業銀行資產負債管理優化均具有重要意義。票據集中管理模式有助于控制財務費用，能在緩解票據不均衡問題的同時，強化集團企業管控力度，并促進其資產結構優化。分析并完善施工企業票據集中管理優化策略，對于企業財務管理和整體管理水平提升，意義重大。
票據集中管理的優勢
票據集中管理能使資金管理工作更加規范。對于大型企業而言，如果不對現金以及票據進行集中管理，可能會導致信息更新無法同步。票據集中管理可以使信息同步更新，從而使管理更加規范。
企業票據，特別是銀行承兌票據，具有準現金性質，但其到期日導致流動性較差，無法滿足企業經營支付需求。因此，對于企業實際經營發展而言，提升資金流動性、有效轉換支付形式至關重要，可以滿足多樣化付款需求。在實施集中管理后，可以利用票據進行質押擔保授信，以滿足實際付款需求。
施工企業票據集中管理的不足
相關機制不健全。施工企業票據集中管理工作順利進行，在很大程度上受管理機制的影響。目前，很多施工企業票據集中管理工作都存在較多問題，例如，票據管理制度針對性不足。出現這一問題往往是因為企業沿用傳統模式或照搬其他優秀企業的模式，并未從自身實際情況出發進行創新，導致管理制度無法貼近施工企業實際發展情況。同時，很多施工企業票據管理機制不夠細致、科學，票據集中管理制度的內容較為籠統模糊，并未明確規定有關細節，導致實際工作中票據管理相關部門及人員的職責不明晰，影響管理工作順利開展。此外，我國很多施工企業并未開展全面預算管理。盡管企業對全面預算有一定認知，但實際工作中落實執行明顯不到位，只是將全面預算編制工作交由財務部門開展，沒有動員全體員工參與其中，導致全面預算編制數據支持不足，且可行性、可操作性較差。
信息技術應用不足。在當今時代背景下，信息技術不斷與各行業發展融合，能夠作為票據集中管理的重要手段。但從實際情況來看，很多施工企業票據管理工作仍舊采用人工方式，計算機更多是用于輔助票據核算。與此同時，施工企業并未從自身實際出發，采用相應信息化管理手段或自主開發軟件，其電子支付系統建設相較于中小企業支付平臺建設明顯落后，這使票據集中管理受到影響。我國部分施工企業采用票據集中管理模式，并對財務報表以及憑證和賬簿編制等實施規范化管理，令企業財務管理專業性和有效性明顯提升。但值得注意的是，企業內部并未真正實行票據集中管理模式，財務部門和業務部門信息交流溝通明顯不到位，沒有真正實現業財融合。這種情況下，財務部門對于施工企業不同項目的收支情況整體掌控不足，會計核算過分重視票據審核及報銷形式，無法切實監督內容的真實性及合法性，導致票據集中管理模式應用受到影響。
基礎框架建設有待完善。施工企業票據管理工作中，盡管部分管理人員較為關注，但其往往過于在意形式，導致票據集中管理模式基礎框架建設較為薄弱。企業票據管理過度分權，沒有形成集中管理機制，無法滿足企業長期戰略發展需求，會對集體利益造成一定損害。企業相關人員不具備系統、科學的票據集中管理意識，對票據管理的重視程度不足，這對施工企業票據集中管理模式應用造成一定影響。與此同時，施工企業票據管理目標設置不科學、資源配置和成本控制觀念落實應用不到位，以及對籌融資資金成本和投資資本風險回報率重視不足，將會影響企業資金結構。
銀行系統融資支撐性不足。集中管理模式下，票據池中的商業承兌匯票和銀行承兌匯票等票據結算，均需要有巨額經費支撐。因此，銀行系統對票據集中管理有重要影響。但從目前實際情況來看，銀行融資手續較為復雜，且存在資金延遲到賬等問題，導致匯票按期結算兌付較為困難。另外，企業集團融資的主要來源是銀行，內部閑散資金未得到有效應用，也會使得票據集中管理融資支撐不到位。
施工企業票據集中管理優化策略
強化票據集中管理機制建設。傳統模式下，票據在分、總公司之間的傳遞交流通常采用人工方式，總公司派遣人員到分公司收取票據，或是由分公司派遣人員將票據送至總公司。票據在不同城市和地區之間傳遞，增加破損及遺失風險，同時也需要花費大量人力、物力。這種票據集中管理機制無法常態化應用，因此要采用更加高效的集中管理方式。施工企業票據集中管理機制建設過程中，票據傳遞模式是關鍵內容，如果能有效控制票據傳遞工作量，就能使傳遞成本下降、傳遞效率提升。
在新型票據集中管理模式下，總公司無需集中實物票據，而是可以通過銀行網點存放重點城市票據，以此實現對不同分公司票據的集中管理。但這需要施工企業和銀行簽署特定協議，由企業授權銀行集中保管相應票據。當實物票據可以不再傳遞至總公司后，就無法加蓋總公司財務印章，若需要開展票據貼現等業務，銀行可以在總公司整體授權框架下直接開具相應票據。除此之外，總公司需要完善票據登記系統，強化票據信息集中登記管理，以此確保施工企業總部及時掌握不同地區的票據情況，實現高效化的票據集中管理。
借助票據電子化，強化信息集中。財務管理是企業內部管理的核心，對施工企業而言，票據集中制度的建立、完善是規范和加強企業財務管理的基礎，是堅持依法辦事、依法理財，也是轉變工作態度和管理方式的體現。首先，施工企業需要明確票據信息化管理系統建設的總體思路。企業要與專業軟件公司進行深入溝通，協商建設以網絡系統為依托的票據信息化系統。票據信息化系統要能滿足施工企業項目的實際需求，有效反饋票據流轉整體過程。
其次，施工企業要設置信息化系統管理員，同時也需要在票據系統對其開放權限，以便有針對性地調查分析總公司、分公司的票據管理需求。可以辦理票據收支業務的基層單位均要設置錄入與審核員崗位，業務及票據信息在審核通過后，方可準予登記錄入。在票據信息系統實際使用過程中，施工單位若收取或是簽發票據，應當將票據金額、日期等基本信息進行登記，若票據狀態發生變化也要進行及時變更。票據信息系統要具備查詢功能，能夠讓總公司查詢分公司相應票據信息，信息查詢內容應當包含票據基本信息以及特定單位票據余額、特定時期業務量等。
做好基礎準備工作。早在2009年，中國人民銀行電子商業承兌匯票系統便上線應用，電子票據成為新的票據流轉介質。電子票據具有便于管理、流動性較強和防偽性能較好的優勢，并且其能通過電子信息形式傳遞，可以在很大程度上避免可能出現的損壞和遺失風險，同時還能夠有效控制傳遞成本。目前，受市場環境等多種因素的影響，施工企業電子票據實際應用還不夠成熟，為確保電子票據有效應用，施工企業需要強化基礎準備工作，可以采取如下措施：
施工企業要針對電子票據相關業務知識和技能開展培訓。盡管中國人民銀行電子票據系統上線時間較久，但電子票據業務量相較于紙質票據而言，所占比重仍有待提升。施工企業要組織開展電子票據系統培訓教育工作，確保總公司、分公司的項目管理和財務人員，均能夠掌握電子票據基礎知識及應用方法。
施工企業需要強化電子票據應用基礎。相較于紙質票據而言，電子票據采用的是數字證書形式的電子簽章。施工企業實際使用電子票據過程中，要全面統計相關單位和部門信息，包括具體名稱、組織代碼、銀行賬戶等，統一辦理數字證書，確保電子票據具備良好應用基礎。
施工企業要關注金融市場和電子票據市場變化情況，強化電子票據應用推廣。當下，電子票據應用范圍還較為有限，企業要關注電子票據發展動向，選取適合時機全面推廣應用電子票據，實現票據集中管理。
加大銀行及相應金融平臺扶持力度。企業管理人員需要合理評估銀行資金支持狀況，在此基礎上對施工企業融資渠道進行拓展和創新，以此保證票據集中管理資金承兌效率。具體來說，施工企業可以采取外部融資和內部融資兩種方式。其中，外部融資可以是利用企業債券等進行融資或委托融資，以此拓展企業融資渠道，獲取更多銀行機構資助。內部融資則是由企業發行內部債券或是進行內部資金借貸，以此強化資金的內部流動，降低票據承兌過程中對銀行資金的依賴。除此之外，施工企業還要注意獲取監管機構的支持及認可。施工企業要積極尋求監管機構供應鏈業務資格支持，以及票商再貼現業務辦理支持。施工企業財務部門還要明確自身優勢地位，強化業務創新及服務能力，提升提高風險管理水平，構建品牌形象。除此之外，施工企業還要注意營造票據集中管理良好外部環境，不斷與監管機構以及其他企業集團和經營機構進行交流溝通，以獲取政策支持及市場認同。
對于施工企業而言，票據集中管理能夠促進財務管理更加規范、高效，同時也能完善融資服務，提升資金流動性。當前，施工企業票據集中管理中存在一定不足之處，例如，相關機制不健全、信息技術應用不足、基礎框架建設有待完善，以及銀行系統融資支持力度不夠。針對這些狀況，施工企業需要強化票據集中機制建設，營造票據集中管理的良好內部環境，提升票據管理工作質量及效率。
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